某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35．1万元，本月逾期未退还包装物押金46．8万元。2013年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

admin2021-04-15 41

问题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35．1万元，本月逾期未退还包装物押金46．8万元。2013年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

选项 A、46．24
B、66．00
C、74．8
D、75．95

答案C

解析啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=400×17％+46．8÷(1+17％)×17％=74．8(万元)

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税法一

税务师职业资格

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