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上海市某企业从事有形动产租赁业务,2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人,2012年11月经营情况如下: (1)将一套机器设备以经营性租赁的方式出租给本市某企业使用,取得租金收入,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额10万元,增值税税额1.7万元。
上海市某企业从事有形动产租赁业务,2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人,2012年11月经营情况如下: (1)将一套机器设备以经营性租赁的方式出租给本市某企业使用,取得租金收入,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额10万元,增值税税额1.7万元。
admin
2014-03-21
21
问题
上海市某企业从事有形动产租赁业务,2012年1月1日认定为增值税试点一般纳税人,2012年11月经营情况如下:
(1)将一套机器设备以经营性租赁的方式出租给本市某企业使用,取得租金收入,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额10万元,增值税税额1.7万元。
(2)购入出租用设备一套,取得增值税专用发票上注明不含税销售额100万元,增值税税额17万元。
(3)购入办公用品,取得增值税专用发票上注明增值税税额0.17万元。
问题:
计算“营改增”后该企业应纳的增值税。
选项
答案
“营改增”后该企业应纳的增值税: 应纳增值税=10×17%一17—0.17=一15.47(万元)(作为留抵税额结转下月抵扣)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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