位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2014年3月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未

admin2017-10-24 51

问题位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2014年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(2)因乙商场2013年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税额1．7万元，货款尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务双方均开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1％的比例返还现金5．85万元．甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2．4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税额3．4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税额3．06万元。
(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40％。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10．53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5．85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3．51万元，乙商场实际收取的含税金额为2．34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22．6万元，销售家用电器取得含税销售额58．5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3．5万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。

选项

答案乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额：抵偿债务应平均价计算增值税销项税额=10×17％=1．7(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wvt0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《物权法》和《担保法》的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是()。

一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，法律规定的保证期间是()。

根据《合同法》规定，按政府定价执行的合同，如果供方逾期供货，遇价格上涨时，供方正确的做法是()。

甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据《公司法》规定，下列文件中，甲有权查阅和复制有()。

下列关于对外担保许可制度的表述中，不符合《外汇管理条例》规定的是()。

乙工厂为了增加自己产品销量，模仿某著名厂家甲生产的同类知名产品的包装．使一些消费者认为该产品是甲工厂生产的。关于这一事件，下列表述正确的是()。

违反证券法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。下列选项中属于证券类犯罪的罪名的有()。

根据证券法律制度规定，收购要约约定的收购期限应当是()。

试点地区的纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，由于没有取得收入，因此一律不属于应税劳务的范围。()

有一定肾毒性的药物是：对青霉素过敏患者的革兰阴性菌感染宜选用：

A去乙酰毛花苷B美西律C地高辛D奎尼丁E利血平由强心甾和4个糖组成

贷款期限在5年的贷款属于()。

逐步结转分步法是为了计算半成品成本而采用的一种分步法。()

若下级管理层做出的决策数量多，而且做出的决策很重要，影响面也越大，则这样的组织()。

框架研究(中国传媒大学2013年研)、框架理论(北大2018年研；中山大学2018年研；清华大学2017年研)

对三台仪器进行检验，各台仪器产生故障的概率分别为p1，p2，p3，求产生故障仪器的台数X的数学期望和方差．

WhichofthefollowingstatementsaboutintellectualpropertyisNOTtrue?Accordingtothepassage,studiesontheresultsof