北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 36

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算广告费的调整额(包括结转)；

选项

答案发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+10×10)×15%=540(万元) 当年实际发生的广告费410万元据实扣除，同时还可以扣除2009年结转的广告费130万元(540-410)。广告费纳税调减130万元。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

失票人丧失票据后必须采取挂失止付的办法才能维护自己的票据权利。()

证券公司从业人员李某认为将其委托人朱某账户上的某支股票卖出会盈利，但情况紧急，无法征得朱某的同意，李某便将该支股票卖出，他的行为不构成欺诈客户的行为。()

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是()。

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。

某公务员2005年5月购买小轿车一辆,取得小轿车销售发票上注明价税合计234000元,则该公务员应缴纳车辆购置税为()。

根据公司法律靠制度的规定，对于股份有限公司溢价发行股票所得溢价款，应采用的会计处理方式是()。(2013年)

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()

在场站施工图中，当工艺管线为夹层套管时，应表示()。

简述消费者协会的职能。

在mRNA中，核苷酸之间以何种化学键连接

细菌的芽孢

感染引起的阴道瘘，待炎症消退后多长时间再行修补术为宜

抗原表面与抗体结合的位置称为

已知向量α=(－3，一2，1)，β=(1，－4，一5)，则｜α×β｜等于()。

下列说法中，不属于数据模型所描述的内容的是(　　)。

Selectingamajorisoneofthetoughesttasksforacollegestudent.Studentsusuallycometocollegewithamajorin【B1】______

税法

注册会计师

失票人丧失票据后必须采取挂失止付的办法才能维护自己的票据权利。()

证券公司从业人员李某认为将其委托人朱某账户上的某支股票卖出会盈利，但情况紧急，无法征得朱某的同意，李某便将该支股票卖出，他的行为不构成欺诈客户的行为。()

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据《物权法》的规定，质权设立的时间是()。

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。

某公务员2005年5月购买小轿车一辆,取得小轿车销售发票上注明价税合计234000元,则该公务员应缴纳车辆购置税为()。

根据公司法律靠制度的规定，对于股份有限公司溢价发行股票所得溢价款，应采用的会计处理方式是()。(2013年)

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

下列各项中,应当征收土地增值税的是()。

纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。()

在场站施工图中，当工艺管线为夹层套管时，应表示()。

简述消费者协会的职能。

在mRNA中，核苷酸之间以何种化学键连接

细菌的芽孢

感染引起的阴道瘘，待炎症消退后多长时间再行修补术为宜

抗原表面与抗体结合的位置称为

已知向量α=(－3，一2，1)，β=(1，－4，一5)，则｜α×β｜等于()。

下列说法中，不属于数据模型所描述的内容的是( )。

Selectingamajorisoneofthetoughesttasksforacollegestudent.Studentsusuallycometocollegewithamajorin【B1】______

下列说法中，不属于数据模型所描述的内容的是(　　)。