首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2
admin
2012-10-09
22
问题
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业,为增值税一般纳税人,2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元,国债利息收入120万元,金融债券利息收入12万元,企业自行计算的会计利润1200万元,已预缴所得税150万元。2011年2月,委托某会计师事务所进行2010年报表审计,发现以下问题:
(1)企业当年3月1日,将一套闲置的检测流水线设备出租,月租金10万元,当年未收到租金,该企业会计认为,租金未收到,暂未进行收入确认和核算;
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元,还包括支付企业的财产保险费用12.8万元,为股东支付的商业保险费25万元;
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元,直接捐赠16万元;);
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元,增值税11.9万元,残值率5%,预计使用10年;
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年A国税前所得100万元,境外实纳税款20万元;从A国分后税后利润80万元,尚未入账处理;
(6)已知企业2008年度亏损20万元,2009年度亏损35万元,2009年结转广告费200万元)。
(说明:假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
计算广告费的调整额(包括结转);
选项
答案
发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 广告费扣除限额=(3500+10×10)×15%=540(万元) 当年实际发生的广告费410万元据实扣除,同时还可以扣除2009年结转的广告费130万元(540-410)。 广告费纳税调减130万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/wwUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
A房地产开发有限责任公司的董事王某,兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。()
会计人员对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支,应当向()报告。
注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所,该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中,因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告,经人民法院判决由A会计师事务所承担赔偿责任。根据《合伙企业法》的规定,下列对该
在某银行的一次委托收款业务中,甲企业为付款人,银行在2005年3月4日通知了甲企业,并将收到的债务证明交给付款人,则下列说法正确的是()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列事项中,除合伙协议另有约定外,应当经全体合伙人一致同意方能通过的有()。
下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
2019年6月,李某要去甲市实习,于是通过某房产中介租房,明确租房位置和有淋浴热水器两个条件。张某承租了王某一套二居室,租期2年,租赁合同中有允许张某转租的条款。张某与李某联系,说明该房屋的位置及房屋里配有高端热水器。李某同意承租张某的房屋,并通过网上银行
根据车船使用税暂行条例规定,下列船舶中,要缴纳车船使用税的包括()。
纳税人新购置车辆使用的,其车船使用税的纳税义务发生时间为()。
某企业有轿车5辆,载货汽车1辆,净吨位7吨,在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌),净吨位2吨,该地区乘人汽车税额每年100,载货汽车净吨位每吨20元,该企业应交车船使用税()。
随机试题
A.15~20gg/min静脉滴注B.150mg静脉推注(10分钟),1mg/min维持C.1mg静脉推注;每3~5分钟重复D.30mg/min静脉推注,最大总量17mg/kgE.1~1.5mg/kg静脉推注;3~5分钟重复肾上腺素用法(心脏骤
机会成本越高会计成本就越高,经济利润越大会计利润就越大。()
低压固定式配电屏单排布置,屏前通道()mm,屏后通道()mm。
根据《环境影响评价技术导则—大气环境》,关于补充地面气象观测的说法,正确的有()。
背景资料: 某工程公司采用包工包料的承包方式在外地承接了一项市区六孔I’VC:塑料管道工程。主要工作有:切割水泥路面、用风镐开挖水泥路面、人工开挖沟槽、机械夯实管道基础、敷设PvC管道、回填等,大部分地段管道埋深超过2m。 项目部组织技术人员进行了现场
根据有关法律,行政法规的规定,()不得作为投资人申请设立个人独资企业。
库存商品凶管理不善盘亏,经批准核销时,应借记的账户是()。
处理个人与他人的关系,关键是要处理好个人与他人的
二元函数f(x,y)=x2(2+y2)+ylny的极小值为________。
设y是整型变量,能判断y为奇数的表达式是
最新回复
(
0
)