某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元): 建设投资借

admin2018-10-29  27

问题     某拟建项目,建设期为2年,运营期8年。建设投资:第1年投入2100万元,第2年投入1200万元,全部形成固定资产,固定资产折旧年限为12年,预计净残值率为4%,按直线法折旧。建设投资和流动资金的资金来源,见表1—1(单位:万元):
   
   建设投资借款年利率为6%,每年计息一次,建设期内不支付利息,在运营期8年中于每年末等额还本付息;流动资金流动年利率为3.5%。各年借款均在年内均衡发生。
   运营期第1年和第2年分别达到设计生产能力的60%和80%,以后各年均达到设计生产能力。预计正常年份的营业收入为1800万元、经营成本为700万元(为简化计算,假设经营成本与生产能力成正比);营业税金及附加占营业收入的6%,所得税税率为25%,行业总投资收益率参考值为18%。(填表及其他计算结果均保留两位小数)
   【问题】
编制总成本费用估算表。

选项

答案运营期第1年经营成本=700×60%=420.00(万元);运营期第2年经营成本=700×80%=560.00(万元)。 固定资产折旧费=(2100+1200+109.80)×(1—4%)÷12=272.78(万元)。 第3年流动资金利息=100×3.5%=3.50(万元);第4~10年各年流动资金利息=200×3.5%=7.00(万元)。 [*]

解析 本题主要考查总成本费用估算表的编制。总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出(利息包括流动资金利息)。固定资产折旧费=固定资产总额×(1—残值率)÷折旧年限=(2100+1200+109.8)×(1—4%)÷12=272.78(万元)。长期借款利息由第1问借款还本付息计划表可知。流动借款利息:第3年流动资金借款100万元,利息=100×3.5%=3.5(万元),第4~10年流动资金借款为200万元,利息=200×3.5%=7.00(万元)。由背景资料可知,本案例建设投资全部形成固定资产,不存在无形资产摊销费。经营成本与生产能力成正比,可计算出。
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