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  3. 某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械

某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械

admin2013-12-25  148
问题 某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
   (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元
   (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
   (3)该企业代理成本70000元
   (4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元
   (5)该企业期间费用600000元(不含税金)
   (6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)
   (7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)
   (8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
   (9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)
   要求：
   (1)计算该企业应纳营业税；
   (2)计算该企业出口退税；
   (3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
   (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
   (5)计算该企业应纳的车船税；
   (6)计算该企业应纳的房产税；
   (7)计算该企业的期间费用；
   (8)计算该企业应纳税所得额；
   (9)计算该企业应纳所得税。
选项
答案(1)计算该企业应纳营业税 ＝(100000+120000+10000)×5%＝11500(元) (2)计算该企业出口退税＝2300000×13%＝299000(元) (3)计算该企业申报主营业务收入和其他业务收入之和 ＝100000+120000+10000+4000000＝4230000(元) (4)计算该企业申报主营业务成本和其他业务成本 ＝70000+2300000+2300000×(17%－13%)＝2462000(元) (5)计算该企业应纳的车船税
解析
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