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某机械进出口公司适用33%的所得税率,2005年经营状况如下: (1)代理进口80批货物,共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物,共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械
某机械进出口公司适用33%的所得税率,2005年经营状况如下: (1)代理进口80批货物,共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物,共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械
admin
2013-12-25
138
问题
某机械进出口公司适用33%的所得税率,2005年经营状况如下:
(1)代理进口80批货物,共收取代理费100000元
(2)代理机械企业出口90批货物,共收取代理费120000元
(3)该企业代理成本70000元
(4)收购专用机械出口10批,出口货物收入4000000元人民币,采购货物注明货价 2300000元,增值税391000元
(5)该企业期间费用600000元(不含税金)
(6)该企业拥有5座小汽车5辆,5座2吨客货两用车4辆,中型面包车4辆,5.2吨货车3辆,其中一辆货车当年大修8个月,8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆,货车年税额40元/吨,中型面包车240元/辆)
(7)该企业拥有办公用房2处,仓库3个,原值5000万元,其中当年一仓库原值800万元,仓库大修了7个月(当地损耗率30%)
(8)该企业投资的收益-8万元,其中17万来自特区联营企业分回利润,-25万元为投资转让损失
(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元,营业外支出中有车辆违章罚款5000元,收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)
要求:
(1)计算该企业应纳营业税;
(2)计算该企业出口退税;
(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和;
(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和;
(5)计算该企业应纳的车船税;
(6)计算该企业应纳的房产税;
(7)计算该企业的期间费用;
(8)计算该企业应纳税所得额;
(9)计算该企业应纳所得税。
选项
答案
(1)计算该企业应纳营业税 =(100000+120000+10000)×5%=11500(元) (2)计算该企业出口退税=2300000×13%=299000(元) (3)计算该企业申报主营业务收入和其他业务收入之和 =100000+120000+10000+4000000=4230000(元) (4)计算该企业申报主营业务成本和其他业务成本 =70000+2300000+2300000×(17%-13%)=2462000(元) (5)计算该企业应纳的车船税
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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