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A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400万元和600万元。6月份发生如下经济业务: (1)接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元,累计折旧40万元,双方协议价为 150万元,接受甲企业投资后A
A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400万元和600万元。6月份发生如下经济业务: (1)接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元,累计折旧40万元,双方协议价为 150万元,接受甲企业投资后A
admin
2009-02-15
80
问题
A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400万元和600万元。6月份发生如下经济业务:
(1)接受甲企业固定资产投资。该固定资产原值200万元,累计折旧40万元,双方协议价为 150万元,接受甲企业投资后A公司的注册资本为500万元,甲公司投资持股比例为20%。
(2)购入材料一批,价款100万元,增值税17万元,全部款项以银行存款支付,材料已经验收入库。
(3)6月1日从银行取得短期借款20万元,期限为6个月,年利率3%。
(4)将商品1000件交付给B公司,委托其销售,该商品成本100元/件,合同规定B公司按每件150元出售,并按售价10%收取手续费。
(5)收到B公司开来的代销清单后,企业开具增值税发票交付B公司,发票上注明售价15万元,增值税2.55万元。扣除1.5万元手续费后,应收B公司16.05万元,款项尚未收到。
(6)向C公司发出商品,成本为15万元,售价为20万元,增值税率17%。上月已预收C公司
购货款10万元,余款尚未收到。
(7)本月盘亏一项固定资产,经批准,作为营业外支出。该固定资产原价10万元,已提折旧 3万元。
(8)计提本期固定资产折旧10万元,其中车间用固定资产折旧7万元,行政管理部门用固定资产折旧3万元。
(9)向希望工程捐款5万元。
(10)用银行存款购入D公司股票作为交易性金融资产,实际支付价款20万元,另支付交易费用0。5万元。
要求:
(1)根据上述业务编制分录;
(2)计算6月末资产负债表“期末数”栏中“资产总计”、“负债合计”和“所有者权益合计”的金额。
选项
答案
(1)①借:固定资产 150 贷:实收资本 100 资本公积-资本溢价 50 ②借:原材料 100 应交税费-应交增值税(进项税额) 17 贷:银行存款 117 ③借:银行存款 20 贷:短期借款 20 ④借:委托代销商品 10 贷:库存商品 10 ⑤借:应收账款 16.05 销售费用 1.5 贷:主营业务收入 15 应交税费-应交增值税(销项税额) 2.55 借:主营业务成本 10 贷:委托代销商品 10 ⑥借:预收账款 23.4 贷:主营业务收入 20 应交税费-应交增值税(销项税额) 3.4 借:主营业务成本 15 贷:库存商品 15 ⑦借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 7 累计折旧 3 贷:固定资产 10 借:营业外支出 7 贷:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 7 ⑧借:制造费用 7 管理费用 3 贷:累计折旧 10 ⑨借:营业外支出 5 贷:银行存款 5 ⑩借:交易性金融资产-成本 20 投资收益 0.5 贷:银行存款 20.5 (2)①资产余额=1000+150-17+20+16.05-10+(23.4-10)-15-7-(10-7)-5-0.5=1141.95万元。 ②负债余额=400-17+20+2.55-10+3.4= 398.95万元。 ③所有者权益余额=600+150+13.5-10+20-15-7-3-5-0.5=743万元。
解析
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