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位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下: (1)采用分期收款方式销售家居用品一批,价税合计3390万元,按照合同约定4月份内收款80%,截止到4月30日未收到约定款项。 (2)转让位于本市区自建商铺一栋,取得含税销售额2289万
位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下: (1)采用分期收款方式销售家居用品一批,价税合计3390万元,按照合同约定4月份内收款80%,截止到4月30日未收到约定款项。 (2)转让位于本市区自建商铺一栋,取得含税销售额2289万
admin
2022-08-29
24
问题
位于市区的某商贸企业为增值税一般纳税人。2021年4月经营业务如下:
(1)采用分期收款方式销售家居用品一批,价税合计3390万元,按照合同约定4月份内收款80%,截止到4月30日未收到约定款项。
(2)转让位于本市区自建商铺一栋,取得含税销售额2289万元。该商铺建于2015年。企业选择简易计税方法计征增值税。
(3)获得国债利息收入50万元。
(4)购买办公用品一批,取得增值税普通发票注明金额6万元、税额0.78万元。
(5)购买燃油载货汽车1辆自用,取得机动车销售统一发票,支付含税款项33.9万元,该载货汽车的整备质量为11吨。
(6)进口服装一批,关税完税价格为2000万元,该批服装已报关,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(7)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2.18万元。
(8)上月购进的一批化妆品因管理不善毁损,该批化妆品的进项税额2.08万元已在上期申报抵扣。
(其他相关资料:进口服装的关税税率为15%,载货汽车车船税年税额60元/吨,员工与企业签订了劳动合同,期初留抵额为0)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(5)应缴纳的车辆购置税,2021年应缴纳的车船税。
选项
答案
应缴纳的车辆购置税=33.9÷(1+13%)×10%=3(万元) 2021年应缴纳的车船税=11×60÷12×9÷10000=0.05(万元) 应缴纳的车辆购置税和2021年应缴纳的车船税合计=3+0.05=3.05(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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