某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30%，“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年适用的所得税税率为33%，本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为( )万元。

admin2020-04-01 24

问题某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税税率为30%，“递延税款”科目贷方余额为60万元。本年适用的所得税税率为33%，本年发生可抵减时间性差异l00万元。该企业本年“递延税款”科目发生额的净额为( )万元。

选项 A、借方27
B、贷方39
C、借方39
D、借方24

答案1

解析 100×33%-60÷30%×(33%-30%)＝27(万元)

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