甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月1日向乙公司销售A商品10000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为12元，销售A商品适用的增值税税率为17％；由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条

admin2018-06-20 50

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月1日向乙公司销售A商品10000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为12元，销售A商品适用的增值税税率为17％；由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30；A商品于3月1日发出，符合销售实现条件，乙公司于3月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税。则下列会计处理不正确的是( )。

选项 A、乙公司应付账款的入账价值为210600元
B、该业务对乙公司当期营业收入的影响金额为2106元
C、该业务对甲公司当期财务费用的影响金额为4212元
D、该业务对甲公司当期损益的影响金额为55788元

答案B

解析乙公司应付账款的入账价值=10000×20×(1—10％)×(1+17％)=210600（元），选项A正确；因该业务对乙公司当期营业收入的影响金额=10000×20×(1—10％)=180000（元），选项B不正确；因该业务对甲公司当期财务费用的影响金额=210600×2％=4212（元），选项C正确；因该业务对甲公司当期损益的影响金额=10000×20×(1—10％)—10000×12—4212=55788（元），选项D正确。

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财务与会计

税务师职业资格

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