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小王因购买汽车向甲银行借款300000元,年报价利率6%,每半年计息一次,期限为5 年,自2017年1月1日起至2022年1月1日止。小王选择等额本息还款方式偿还贷款本息,还款日在每年的7月1日和1月1日。2018年12月末,小王收到单位发放的一次性
小王因购买汽车向甲银行借款300000元,年报价利率6%,每半年计息一次,期限为5 年,自2017年1月1日起至2022年1月1日止。小王选择等额本息还款方式偿还贷款本息,还款日在每年的7月1日和1月1日。2018年12月末,小王收到单位发放的一次性
admin
2022-11-09
48
问题
小王因购买汽车向甲银行借款300000元,年报价利率6%,每半年计息一次,期限为5 年,自2017年1月1日起至2022年1月1日止。小王选择等额本息还款方式偿还贷款本息,还款日在每年的7月1日和1月1日。2018年12月末,小王收到单位发放的一次性年终奖60000元,正在考虑这笔奖金的两种使用方案:
(1)2019年1月1日提前偿还银行借款60000元(当日仍需偿还原定的每期还款额):
(2)购买乙国债并持有至到期。乙国债为5年期债券,每份债券面值1000元,票面利率为4%,单利计息,到期一次还本付息。乙国债还有3年到期,当前价格1020元。
已知:(P/F,5%,3)=0.8638,(P/F,6%,3)=0.8396,(F/P,3%,2)=1.0609,(P/A,3%,6):5.4172,(P/A,3%,10)=8.5302
要求:
计算投资乙国债到期收益率,小王应选择提前偿还银行借款还是投资国债。为什么?
选项
答案
设乙国债到期收益率为K,单利计息,没有说明折现方式,默认为复利折现。 1020=1000×(1+4%x5)X(P/F,K,3)=1200×(P/F,K,3) 当K=5%时,1200x(P/F,5%,3)=1200×0.8638=1036.56,大于1020 当K=6%时,1200x(P/F,6%,3)=1200×0.8396=1007.52,小于1020 (K-5%)/(6%-5%)=(1020-1036.56)/(1007.52-1036.56) K=5%+(1020-1036.56)/(1007.52-1036.56)×(6%-5%)=5.57% 借款的半年利率为3%,年有效利率为(F/P,3%,2)-1=6.09% 由于投资国债的收益率小于借款的年有效利率,所以应该提前偿还借款。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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