首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公司2×16年度财务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑: (1)2×16年6月25日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司从丙公司租入一块土地用于建设销售中心。该土地租赁期限为20年,自2
甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公司2×16年度财务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑: (1)2×16年6月25日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司从丙公司租入一块土地用于建设销售中心。该土地租赁期限为20年,自2
admin
2019-04-07
27
问题
甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公司2×16年度财务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑:
(1)2×16年6月25日,甲公司与丙公司签订土地经营租赁协议,协议约定,甲公司从丙公司租入一块土地用于建设销售中心。该土地租赁期限为20年,自2×16年7月1日开始,年租金固定为222万元(含增值税22万元),以后年度不再调整,甲公司于租赁期开始日一次性支付20年租金。2×16年7月1日,甲公司以银行存款向丙公司支付租金4440万元(含增值税),假定增值税纳税义务已发生,丙公司开具了增值税专用发票。
甲公司对上述交易或事项的会计处理:
借:无形资产4000
应交税费一应交增值税(进项税额)440
贷:银行存款4440
借:销售费用 100
贷:累计摊销 100
(2)2×16年10月1日,甲公司与客户订立一项针对两项知识产权许可证(许可证A和B)的合同,甲公司确定该合同代表两项履约义务,每项履约义务均在某一时点履行。许可证A和B的单独售价分别为。1600万元和2000万元。合同针对许可证A所规定的价格为固定金额1600万元,而针对许可证B所规定的对价则是客户销售使用了许可证B的产品的未来销售额的3%,其可变对价为2000万元。至2×16年12月31日,甲公司尚未将许可证A转让给客户,2×16年第4季度,客户销售使用了许可证B的产品的销售额为1000万元。甲公司期末对应收账款按5%计提坏账准备。甲公司尚未收取许可证使用费。甲公司会计处理如下:
借:应收账款 1727.8
贷:主营业务收入 1630
应交税费一应交增值税(销项税额) 97.8
借:资产减值损失 86.39
贷:坏账准备 86.39
(3)2×15年12月20日,甲公司与10名公司高级管理人员分别签订商品房销售合同。合同约定,甲公司将自行开发的10套房屋以每套333万元(含增值税33万元)的优惠价格销售给10名高级管理人员;高级管理人员自取得房屋所有权后必须在甲公司工作5年,如果在工作未满5年的情况下离职,需根据服务期限补交款项。2×16年6月25日,甲公司收到10名高级管理人员支付的款项3330万元。2×16年6月30日,甲公司与10名高级管理人员办理完毕上述房屋产权过户手续。上述房屋成本为每套210万元,市场价格(计税价)为每套444万元(含增值税44万元)。
甲公司对上述交易或事项的会计处理:
借:银行存款 3330
贷:主营业务收入 3000
应交税费一应交增值税(销项税额) 330
借:主营业务成本 2100
贷:开发产品 2100
其他相关资料:上述所涉及公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,不动产经营租赁、建筑业和房地产业适用的增值税税率为11%,转让无形资产(除土地使用权)适用增值税税率6%,除增值税外,不考虑其他相关税费及其他因素。
要求:
根据资料(1)至(3),逐项判断甲公司的会计处理是否正确,并说明理由,如果甲公司的会计处理不正确,编制更正甲公司2×16年度财务报表的会计分录(编制更正分录时可以使用报表项目)。
选项
答案
(1)资料(1)会计处理不正确。 理由:以经营租赁方式租入的土地不能作为无形资产核算。 更正分录: 借:长期待摊费用4000 贷:无形资产4000 借:累计摊销 100(4000/20/2) 贷:长期待摊费用 100 (2)资料(2)会计处理不正确。 理由:许可证A的控制权尚未转移给客户,不能确认收入。 更正分录: 借:主营业务收入 1600 应交税费一应交增值税(销项税额)96(1600×6%) 贷:应收账款 1696 借:坏账准备 84.8(1696×5%) 贷:资产减值损失 84.8 (3)资料(3)会计处理不正确。 理由:该项业务系向职工提供企业承担了补贴的住房且合同规定了获得住房的职工至少应提供服务的年限的业务,应按市场价确认收入,市场价与售价的差额计入长期待摊费用,在职工提供服务年限内平均摊销。 更正分录: 借:长期待摊费用 1110 贷:主营业务收入 1000 应交税费一应交增值税(销项税额) 110 借:管理费用 111(1110÷5×1/2) 贷:应付职工薪酬 111 借:应付职工薪酬 111 贷:长期待摊费用 111
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xP8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2011年年末库存A原材料、甲产品的账面余额分别为1500万元和750万元;年末计提跌价准备前库存A原材料、甲产品计提的跌价准备的账面余额分别为0和150万元。库存A原材料将全部用于生产乙产品,预计乙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产乙产品还
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2009—2012年进行了一系列投资和资本运作。(1)甲公司于2009年3月2日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以乙公司2009年3月1日经
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。发生的相关交易资料如下:(1)2010年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收
甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司2011年有关资产置换业务如下。(1)甲公司换出:①库存商品成本为80万元,公允价值为100万元,销项税额为17万元;②投资性房地产(采用成本模式进行后续计量)账面价值为100万元,公
自年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于非调整事项的有()。
2007年1月1日甲公司以银行存款7000万元取得乙公司60%的股权,当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为14000万元(假定公允价值与账面价值相同)。2007年度乙公司实现净利润6000万元。乙公司一直未进行利润分配。2008年12月10日,甲公司将其持
某企业以融资租赁方式租入固定资产一台,应付融资租赁款为180万元,另发生运杂费用8万元.安装调试费用10万元.租赁业务人员差旅费2万元。该固定资产租赁期限为9年.同类固定资产折旧年限为10年,预计净残值为零。按我国会计制度规定,在采用直线法计提折旧的情况下
随机试题
某企业本年实现税前利润500万元,本年发生了以下事项:为其他企业的债务担保损失10万元。债务担保损失不允许在税前扣除,发生应纳税暂时性差异16万元,转回可抵扣暂时性差异6万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算。所得税税率为25%,则本年利润表
女性,23岁,性情急躁,失眠,怕热,出汗和心慌,血清甲状腺素增高
化脓性脑膜炎合并硬膜下积液,常见的病原菌是
女性,30岁。月经量多已2年,近3天来感头晕、乏力、心悸,查血红蛋白65g/L,白细胞6.0×109/L,血小板140×109/L,骨髓象结果提示:粒比红为1:1,红细胞增生活跃,中晚幼红细胞45%,体积小,胞浆偏蓝,下列哪项治疗方案最合适
某女士因患有Ⅲ度子宫脱垂,行手术治疗,术后护士应指导其采取的体位是
下列关于差异化战略的表述中,正确的有()。
下列关于存货决策的表述中,正确的是()。
以都察院为全国最高监察机关的朝代有()。
Forachild,happinesshasamagicalnature.Iremembermakinghide-outsinnewly-cuthay,playingcopsandrobbersinthewoods
Employeesarerequiredtofilloutandsubmittheformtobereimbursed______forbusinesstravel.
最新回复
(
0
)