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甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,
admin
2018-09-25
51
问题
甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元,银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。
选项
A、2407
B、2387.69
C、2406.8
D、2352
答案
A
解析
(1)甲公司收入总额包括:产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元,合计=5062万元;(2)免税收入包括:国债利息收入20万元;(3)准予扣除项目包括:银行加息10万元、业务招待费25万元(见本题第三小题)、其他成本费用税金2600万元,合计=2635万元;(4)应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=5062—20—2635=2407(万元)。
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