甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，

admin2018-09-25 39

问题甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。

选项 A、2407
B、2387．69
C、2406．8
D、2352

答案A

解析 (1)甲公司收入总额包括：产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元，合计=5062万元；(2)免税收入包括：国债利息收入20万元；(3)准予扣除项目包括：银行加息10万元、业务招待费25万元(见本题第三小题)、其他成本费用税金2600万元，合计=2635万元；(4)应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=5062—20—2635=2407(万元)。

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