首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司为一般工业企业,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2011年度财务会计报告于2012年3月20日批准对外报出,2011年度的汇算清缴在2012年3月20日完成。在201 2年
A股份有限公司为一般工业企业,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2011年度财务会计报告于2012年3月20日批准对外报出,2011年度的汇算清缴在2012年3月20日完成。在201 2年
admin
2017-02-22
50
问题
A股份有限公司为一般工业企业,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。假定对于会计差错,税法允许调整应交所得税。A公司2011年度财务会计报告于2012年3月20日批准对外报出,2011年度的汇算清缴在2012年3月20日完成。在201 2年度发生或发现如下事项:
(1)A公司于2009年1月1日起计提折旧的管理用机器设备一台,原价为200万元,预计使用年限为10年(不考虑净残值因素),按直线法计提折旧。由于技术进步的原因,从201 2年1月1日起,决定对原估计的使用年限改为7年,同时改按年数总和法计提折旧。
(2)A公司有一项投资性房地产,此前采用成本模式进行计量,至2012年1月1日,该办公楼的原价为4 000万元,已提折旧240万元,已提减值准备100万元。2012年1月1日,A公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2011年12月31日的公允价值为3 800万元。假定2011年12月31日前无法取得该办公楼的公允价值。2012年1月1日该办公楼的计税基础为3 760万元。
(3)A公司2012年1月1日发现其自行建造的办公楼尚未办理结转固定资产手续。该办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态,并投入使用,A公司未按规定在6月30日办理竣工结算及结转固定资产的手续,2011年6月30日,该在建工程科目的账面余额为1 000万元,2011年12月31日该在建工程科目账面余额为1 095万元,其中包括建造该办公楼相关专门借款在2011年7月~12月期间发生利息25万元,应计入管理费用的支出70万元。
该办公楼竣工结算的建造成本为1 000万元,A公司预计该办公楼使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。
(4)A公司于2012年2月25日发现,2011年取得一项股权投资,取得成本为300万元,A公司将其划分为可供出售金融资产,期末该项金融资产的公允价值为400万元。A公司将该公允价值变动计入公允价值变动损益。企业在计税时,没有将该公允价值变动损益计入应纳税所得额。
要求:判断该业务属于会计估计变更还是政策变更,并编制会计分录。
选项
答案
事项二属于会计政策变更 借:投资性房地产——成本4 000 投资性房地产累计折旧 240 投资性房地产减值准备 100 贷:投资性房地产4 000 投资性房地产——公允价值变动 200 递延所得税负债[(3800—3660)×25%一25] 10 递延所得税资产 25 盈余公积(3800—3660)×75%×10%] 10.5 利润分配——未分配利润 94.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xa10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产,不应划分为贷款和应收款项。()
企业持有的可供出售金融资产公允价值发生的增减变动额应当确认为直接计入所有者权益的利得和损失。()
下列关于股权分置改革中限售股权分类的说法中,正确的有()。
关于金融资产的重分类,下列说法中错误的有()。
企业控股合并形成的商誉,不需要进行减值测试,但应在合并财务报表中分期摊销。()
关于资产组的认定,下列说法正确的是()。
A公司2010年11月销售给B企业一批产品,销售价格2000万元(不合增值税额),销售成本1600万元,货款在当年12月31日尚未收到。2010年12月25日接到B企业通知,B企业在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。A公司希望通过协商
20×8年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失,甲公司20×8年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了40000元的赔偿款。20×9年3月10日(财务会计报告批准报出日为4月28日)经法院
2008年6月10日,甲公司(非上市公司)将其账面价值为2000000元的某项固定资产以2500000元的价格变卖给其子公司A公司,并确认营业外收入500000元。A公司购入后作为固定资产使用,并以2500000元作为固定资产的成本入账。固定
随机试题
个别语法
《中国国家处方集》是非常重要的药物信息,属于
下肢静脉曲张术后早期活动是为了防止
根据《刑事诉讼法》关于证据的法定种类,下列证据不属于狭义的物证的是( )。
下列属于承包人违约的情形的是()。
从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的,自向税务机关办理税务变更登记之日起30日内向工商行政管理机关登记变更。()
使用因果图的注意事项有()。
对疑难、有分歧、易出问题和各级公安机关决定需要专门监督的案件,应当由法制部门进行()。
人之所以能看到物体,是因为物体阻挡了光波的通过。如想让某个小球隐形,可在该小球的四周覆盖一层以同心圆形状排列的超材料,这种材料能挡住传来的一切光波,并且不发生反射或吸收现象。被挡开的波在物体的另一边再次会合后继续沿直线传播。在观察者看来,物体就似乎变得“不
基于LJML的需求分析过程的基本步骤为:利用(1)表示需求;利用(2)表示目标软件系统的总体架构。(2)
最新回复
(
0
)