某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下:                                        补充资料如下:  (1)销售额的预算数:2月份120000元、3月份 140000元;  (2)预计销售当月收回货款60%

admin2013-06-17  23

问题 某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下:                                       

补充资料如下: 
(1)销售额的预算数:2月份120000元、3月份 140000元; 
(2)预计销售当月收回货款60%,次月收回 39.8%,其余0.2%收不回来;
(3)毛利为销售额的30%,每月进货为下月计划销售额的70%;
(4)每月用现金支付的其他费用为20000元,每月折旧6000元;
(5)所得税税率40%。
[要求]
(1)计算2月份预算的现金期末余额;
(2)计算2月份的预计净利润;
(3)计算2月28日的应收账款计划余额。

选项

答案(1)2月28日现金余额; 本月销售现金收入;本月销售额X当月收现百分比 =120000×60% =72000(元) 收回上月销售货款=79600(元) 购货支出=下月计划销售额×70% =140000×70% =98000(元) 其他现金支出=20000(元) 期初现金余额=40000(元) 期末现金余额=期初现金余额+本月销售现金 收入+收回上月货款 -购货支出-其他现金支出 =40000+72000+79600-98000-20000 =73600(元) (2)2月份的预计净利润 销售收入=120000(元) 销售成本=120000×(1-30%)=84000(元) 毛利=36000(元) 其他费用=20000(元) 折旧=6000(元) 利润总额=36000-20000-6000=10000(元) 净利润=10000×(1-40%)=6000(元) (3)2月28日应收账款的计划余额 应收账款期末余额=2月份销售收入×次月收 回当月销售额的百分比 =120000×39.8%=47760(元)

解析
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