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  3. 某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 补充资料如下：　 (1)销售额的预算数：2月份120000元、3月份 140000元；　 (2)预计销售当月收回货款60%

某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 补充资料如下：　 (1)销售额的预算数：2月份120000元、3月份 140000元；　 (2)预计销售当月收回货款60%

admin2013-06-17  51
问题 某公司2005年1月31日的资产负债表部分数据如下：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

补充资料如下：　
(1)销售额的预算数：2月份120000元、3月份 140000元；　
(2)预计销售当月收回货款60%，次月收回 39.8%，其余0.2%收不回来；
(3)毛利为销售额的30%，每月进货为下月计划销售额的70%；
(4)每月用现金支付的其他费用为20000元，每月折旧6000元；
(5)所得税税率40%。
[要求]
(1)计算2月份预算的现金期末余额；
(2)计算2月份的预计净利润；
(3)计算2月28日的应收账款计划余额。
选项
答案(1)2月28日现金余额； 本月销售现金收入；本月销售额X当月收现百分比 ＝120000×60% ＝72000(元) 收回上月销售货款＝79600(元) 购货支出＝下月计划销售额×70% ＝140000×70% ＝98000(元) 其他现金支出＝20000(元) 期初现金余额＝40000(元) 期末现金余额＝期初现金余额＋本月销售现金 收入＋收回上月货款 －购货支出－其他现金支出 ＝40000＋72000＋79600－98000－20000 ＝73600(元) (2)2月份的预计净利润 销售收入＝120000(元) 销售成本＝120000×(1－30%)＝84000(元) 毛利＝36000(元) 其他费用＝20000(元) 折旧＝6000(元) 利润总额＝36000－20000－6000＝10000(元) 净利润＝10000×(1－40%)＝6000(元) (3)2月28日应收账款的计划余额 应收账款期末余额＝2月份销售收入×次月收 回当月销售额的百分比 ＝120000×39.8%＝47760(元)
解析
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