已知：某公司2020年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为

admin2021-03-17 71

问题已知：某公司2020年第1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10％，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元(需在4月付清)，不存在其他应收应付款项。
4月有关项目预计资料如下：材料采购8000万元(当月付款70％)；工资及其他支出8400万元(用现金支付)；制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用4000万元)；营业费用和管理费用1000万元(用现金支付)；预交所得税1900万元；购买设备12000万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月的下列指标：

经营性现金流出；

选项

答案经营性现金流出=应付账款+当月采购付现+工资费用+制造费用+营业费用+支付消费税+预缴所得税=5000+8000×70％+8400+(8000—4000)+1000+40000×10％+1900=29900(万元)

解析

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现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应付账款周转期之和减去应收账款周转期。()

财务分析中的效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。()

下列各项中，属于速动资产的有()。

证券投资的风险分为可分散风险和不可分散风险两大类，下列各项中，属于可分散风险的有()。

某上市公司2017年度净利润为26000万元，优先股股息为1000万元，发行在外普通股的加权平均数为16500万股。2017年3月1日发行了2400万份认股权证，如果全部行权，可以转换2400万股。行权价格为3．5元，2017年普通股平均市场价格

假设其他因素不变，销售量超过保本点以后，销售量越大则经营杠杆系数越小。()

下列各项因素中，对保本点销售量产生影响的有()。

关于流动资产投资策略，下列说法中正确的有()。

甲公司2017年5月25日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30％，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70％价款。这种租赁方式是()。

人的个性不仅受()的制约，还受()的制约，在个性发展中二者的作用是很难分开的。

企业的资金退出包括偿还各项债务、缴纳各项税费、向所有者分配利润等。()

套期保值者大多是(　　)。

根据1985年我国国家统计局对三大产业的分类，下列属于第三产业的有()。Ⅰ．渔业Ⅱ．建筑业Ⅲ．房地产业IV．金融业

假设购买一张永久债券，其市场价格为40元，永久年金为5元，该债券的到期收益率为()。

下列属于内部学习动机的是()。

【2012年临沂市真题】通过奖励一些行为使之越来越接近期望的目标，这种促使学生行为改变的方法即行为塑造法。()

某软件公司项目A的利润分析如下，设贴现率为10%，第二年的利润净现值是(28)元。

WhichofthefollowingaboutthejournalistStephenFarrellisINCORRECT?

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现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应付账款周转期之和减去应收账款周转期。()

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下列各项中，属于速动资产的有()。

证券投资的风险分为可分散风险和不可分散风险两大类，下列各项中，属于可分散风险的有()。

某上市公司2017年度净利润为26000万元，优先股股息为1000万元，发行在外普通股的加权平均数为16500万股。2017年3月1日发行了2400万份认股权证，如果全部行权，可以转换2400万股。行权价格为3．5元，2017年普通股平均市场价格

假设其他因素不变，销售量超过保本点以后，销售量越大则经营杠杆系数越小。()

下列各项因素中，对保本点销售量产生影响的有()。

关于流动资产投资策略，下列说法中正确的有()。

甲公司2017年5月25日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30％，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70％价款。这种租赁方式是()。

人的个性不仅受()的制约，还受()的制约，在个性发展中二者的作用是很难分开的。

企业的资金退出包括偿还各项债务、缴纳各项税费、向所有者分配利润等。()

套期保值者大多是( )。

根据1985年我国国家统计局对三大产业的分类，下列属于第三产业的有()。Ⅰ．渔业Ⅱ．建筑业Ⅲ．房地产业IV．金融业

假设购买一张永久债券，其市场价格为40元，永久年金为5元，该债券的到期收益率为()。

下列属于内部学习动机的是()。

【2012年临沂市真题】通过奖励一些行为使之越来越接近期望的目标，这种促使学生行为改变的方法即行为塑造法。()

某软件公司项目A的利润分析如下，设贴现率为10%，第二年的利润净现值是(28)元。

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套期保值者大多是(　　)。