某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价); (2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.113万元/吨(

admin2021-12-06  25

问题 某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:
(1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价);
(2)向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨,含税售价为0.113万元/吨(该售价为该企业销售洗选煤的平均售价),另收取洗选煤厂到购买方的运输费117万元,洗选煤的综合回收率为80%;
(3)将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭,乙型洗选煤无市场同类可比售价,其成本为0.08万元/吨,成本利润率为10%。
(其他相关资料:假设甲型和乙型洗选煤的折算率相同;原煤的资源税率为8%)。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(3)应缴纳的资源税。

选项

答案纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的,视同销售,在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。 应缴纳资源税=100000×0.08×(1+10%)÷(1-8%)×87.5%×8%=669.57(万元)

解析
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