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  3. 对内部控制的监督，不能只重程序的监督，而忽视对“内部人”的监督，以下选项中不属于加强对“内部人”监督措施的是( )。

对内部控制的监督，不能只重程序的监督，而忽视对“内部人”的监督，以下选项中不属于加强对“内部人”监督措施的是( )。

admin2017-10-08  21
问题 对内部控制的监督，不能只重程序的监督，而忽视对“内部人”的监督，以下选项中不属于加强对“内部人”监督措施的是(          )。
选项 A、建立部门之间牵制制度，杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊
B、建立重大决策集体审批制度，杜绝业务管理层负责人独断专行
C、建立重大紧急事件的危机处理制度，杜绝对此类事件的处理不及时
D、建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，加强对关键岗位人员的控制监督
答案C
解析 在监督内部控制上，不注重程序监督、不注重对“内部人”监督。对“内部人”的监督要考虑到三方面。首先，要加强对基金管理人的内部控制监督，建立基金管理人重大决策集体审批等制度，以防止出现业务管理层负责人独断专行的现象；其次，要加强对基金管理人部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊的现象；再次，要加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，以杜绝基金管理人中层经理人员以权谋私或串通作案，从而建立健全企业内部控制监督机制。
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