位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2021-09-26 36

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2019年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单。但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的1辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：红木的进口关税税率为35％；木制一次性筷子的消费税税率为5％；增值税上期留抵进项税额为0。
根据上述资料，回答下列问题：
位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税及城市维护建设税、教育费附加合计为( )万元。

选项 A、1．38
B、1．43
C、1．45
D、1．49

答案C

解析加工企业应代收代缴的消费税=(20+5)÷(1－5％)×5％=1．32(万元)，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加=1+32×(7％+3％)=0．13(万元)，合计=1．32+0．13=1．45(万元)。

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下列行为中，属于增值税范围的是(　　)

根据税法规定，下列说法不正确的是()。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

关于税款征收中的相关制度，表述正确的是()。

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有(　　)。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有(　　)。

(2011年)在增值税专用发票认证时。不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

患者女，16岁。因“水果刀割伤左腕部2小时”来诊。查体：左腕关节掌侧正中间一长约3cm横形刀口，掌侧皮肤感觉无异常，指屈功能无异常。可能损伤的组织有

焦亚硫酸钠和硫代硫酸钠是

引起饮片质量变异自身因素()。

主要是为维护无行为能力或限制行为能力人的利益而设立的代理方式是(　　)。

在国际上，业主方项目管理的方式有多种可能，在以下描述下，正确的是(　　)。

导游人员有下列行为的，根据《导游人员管理条例》相关规定，由旅游行政管理部门责令改正，暂扣导游证3至6个月；情节严重的由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告()。

“在音乐欣赏教学中，教师应该把注意力放在各种音乐要素上，如节拍、节奏、旋律、结构、力度等。”该教学理念体现了哪种音乐美学观点?()

在集贸市场上买东西，讨价还价是普遍的现象。商品的卖者总是抬高卖价，买者总是压低买价，而商品最后的成交价格，则往往是买卖双方协商的结果。这种现象表明市场价格的形成：

在VisualFoxPro中，假设先．打开了sdb数据库文件，接着打开了sc数据库文件，先要指定当前数据库为SDB，应使用命令：______DATEABASETOSDB。

A、Snowydays.B、SnowC、Rainyroads.D、Rain.B题目问的是“在冬天，高山常被什么覆盖?”根据常识，冬天一般会下雪，因而，山顶会有积雪，故选B。

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税务师职业资格

下列行为中，属于增值税范围的是( )

根据税法规定，下列说法不正确的是()。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有( )。

关于税款征收中的相关制度，表述正确的是()。

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有( )。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有( )。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有( )。

(2011年)在增值税专用发票认证时。不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有()。

患者女，16岁。因“水果刀割伤左腕部2小时”来诊。查体：左腕关节掌侧正中间一长约3cm横形刀口，掌侧皮肤感觉无异常，指屈功能无异常。可能损伤的组织有

焦亚硫酸钠和硫代硫酸钠是

引起饮片质量变异自身因素()。

主要是为维护无行为能力或限制行为能力人的利益而设立的代理方式是( )。

在国际上，业主方项目管理的方式有多种可能，在以下描述下，正确的是( )。

导游人员有下列行为的，根据《导游人员管理条例》相关规定，由旅游行政管理部门责令改正，暂扣导游证3至6个月；情节严重的由省、自治区、直辖市人民政府旅游行政部门吊销导游证并予以公告()。

“在音乐欣赏教学中，教师应该把注意力放在各种音乐要素上，如节拍、节奏、旋律、结构、力度等。”该教学理念体现了哪种音乐美学观点?()

在集贸市场上买东西，讨价还价是普遍的现象。商品的卖者总是抬高卖价，买者总是压低买价，而商品最后的成交价格，则往往是买卖双方协商的结果。这种现象表明市场价格的形成：

在VisualFoxPro中，假设先．打开了sdb数据库文件，接着打开了sc数据库文件，先要指定当前数据库为SDB，应使用命令：______DATEABASETOSDB。

A、Snowydays.B、SnowC、Rainyroads.D、Rain.B题目问的是“在冬天，高山常被什么覆盖?”根据常识，冬天一般会下雪，因而，山顶会有积雪，故选B。

下列行为中，属于增值税范围的是(　　)

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有(　　)。

按照营业税暂行条例的规定，下列行为应按“服务业”税目征税的有(　　)。

下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有(　　)。

主要是为维护无行为能力或限制行为能力人的利益而设立的代理方式是(　　)。

在国际上，业主方项目管理的方式有多种可能，在以下描述下，正确的是(　　)。