甲公司为境内注册的公司，以人民币为记账本位币，其30％收入来自于出口销售，其余收入来自于国内销售；生产产品所需原材料有30％进口，出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2013年12月31日，甲公司应收账款余额为200万欧元，折算的人民币金额为2000万元

admin2015-08-27 18

问题甲公司为境内注册的公司，以人民币为记账本位币，其30％收入来自于出口销售，
其余收入来自于国内销售；生产产品所需原材料有30％进口，出口产品和进口原材料通常以欧元结算。2013年12月31日，甲公司应收账款余额为200万欧元，折算的人民币金额为2000万元；应付账款余额为350万欧元，折算的人民币金额为3500万元。
2014年甲公司出口产品形成应收账款1000万欧元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为10200万元；进口原材料形成应付账款650万欧元，按交易日的即期汇率折算的人民币金额为657
根据上述资料选定的记账本位币，计算甲公司2014年度因汇率变动产生的汇兑损失。

选项

答案“应收账款一欧元”产生的汇兑损失=(2000+10200)－(200+1000)×10．08=104(万元人民币)；“应付账款一欧元”产生的汇兑损失=(350+650)×10．08一(3500+6578)=2(万元人民币)；“长期应收款一美元”产生的汇兑损失=8200－1000×7．8=400(万元人民币)；甲公司2014年度因汇率变动产生的汇兑损失=104+2+400=506(万元人民币)。

解析

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