首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益
admin
2016-12-22
73
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2012年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2012年,甲企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
对外捐赠的限额=845×12%=101.4(万元),因此实际捐赠的50万元准予全部扣除。支付给客户的违约金10万元非行政性罚款,可以在税前扣除。因此营业外支出中应调整的应纳税所得额为零。
解析
企业发生的公益性捐赠支出。在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xst0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
合营企业应予终止的情形包括()。
某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利,其成本为10万元,消费税税率为30%,消费税成本利润率为5%,增值税成本利润率为10%,则其计税销售额(组价)为()。
注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所,该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中。因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告,经人民法院判决承担赔偿责任。根据《合伙企业法》的规定,下列对该债务责任的承担表
某酒业制造公司生产各种白酒,9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业5000斤,开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元;已知上月外购的酒精不含税价185万元,取得专用发票,本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税()万
甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业,后甲将其在合伙企业中的全部财产份额转让给乙,仅仪通知了丙,但是没有征得丙的同意,那么甲、乙之间的财产份额转让不符合合伙企业法的规定。()
在下列项目中,属于增值税视同销售的有()。
有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保的等违反外债管理行为的,由外汇管理机关给予警告,处违法金额一定比例的罚款,该比例为()。
某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳增值税为()万元。
根据《担保法》规定,下列不得用于抵押的财产是()。
某工业企业2010年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下:(1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元;(2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96
随机试题
管涵施工中,水泥混凝土垫层施工与吊装涵管之间应选用()搭接类型。
内伤发热属实匪者,其病机主要是
A.促进蛋白质合成B.促进妊娠子宫平滑肌收缩C.促进骨基质溶解D.促进血管平滑肌收缩大剂量抗利尿激素的作用是
《中华人民共和国药品管理法》明确规定.处方药不得在
下列关于社会工作专业价值观的说法中,正确的是()。
下列属于内部行政行为的是()。
一个数有6个约数,其最小的3个约数之和为11,满足条件的所有数之和是()。
唯物史观认为,推动社会历史发展的动力包括()
Inthemuseum,wesawthemodelofahousedesignedbythepioneersandbuilt______woodandbrick.
Talktoanyparentofastudentwhotookanadventurousgapyear(ayearbetweenschoolanduniversitywhensomestudentsearnmo
最新回复
(
0
)