甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2016-12-22 33

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案对外捐赠的限额=845×12％＝101．4(万元)，因此实际捐赠的50万元准予全部扣除。支付给客户的违约金10万元非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调整的应纳税所得额为零。

解析企业发生的公益性捐赠支出。在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xst0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的是()。

下列选项中，可以提议召开股份有限公司董事会临时会议的情形有()。

债务人实施下列危及债权人的利益的减少财产的行为，债权人可以请求人民法院予以撤销时情形是()。

关于经常项目外汇管理的表述，正确的是()。

滥用行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括()。

增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()

从创作主体的精神世界人手来批评艺术是()

19岁的男大学生，来到门诊，自诉学习压力大，1年来经常出现无休止地思索：“树上叶子为什么是绿的?”，“1+1为什么等于2”之类的问题，为此苦恼不已如果怀疑该患者患有精神分裂症，则最可能表现为

大肠液亏证的主症是

小儿可以完全断奶的时间为

题图所示电路中，R=1kΩ，C=1μF，U1=1V，电容无初始储能，如果开关S在t=0时刻闭合，则给出输出电压波形的是：

《地下水质量标准》(GB/T14848—9)的Ⅲ类功能区包括()。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有()。

到东南亚小乘佛教国家旅行，领队应提醒游客尊重当地习俗和禁忌。下列告诫不恰当的是()。

设a0=1，2anxn+1+(n+1)an+1xn=0，则S(x)=anxn=()

在窗体上画一个命令按钮，然后编写如下代码：PrivateSubCommandl-Click()DimM(10)AsIntegerFork=lTo10M(k)＝12-kNextkx=6MsgboxM(2+M(x))