首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
admin
2016-03-15
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。
(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元,此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年,预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧,但是税法上要求按照直线法计提折旧,税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。
(2)8月1日,自公开市场以每股8元的价格购入2000万股B公司股票,作为交易性金融资产核算。2×12年12月31日,B公司股票收盘价为每股7.5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉,C公司要求赔偿200万元,至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为,侵权事实成立,败诉的可能性为80%,可能赔偿金额为120万元。按照税法规定,该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。
(4)2×12年发生业务招待费1000万元,甲公司年度销售收入110000万元。税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,对于超出部分在以后期间不能税前扣除。
其他有关资料:
(1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出,假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2×12年没有转回。
(2)由于2×12年甲公司满足了高新技术企业的相关条件,自本年起甲公司的税率由原来的25%变更为15%。除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。
根据资料(3)做出该未决诉讼相关的会计处理,并计算应确认的递延所得税。
选项
答案
该未决诉讼中应做的会计分录为: 借:营业外支出 120 贷:预计负债 120 应确认的递延所得税资产=120×15%=18(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xw10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某股份有限公司2004年7月1日将其持有的债券投资转让,转让价款1560万元已收存银行。该债券系2002年7月1日购进,面值为1500万元,票面年利率为5%,到期一次还本付息,期限为3年。转让该项债券时,应收利息为150万元,尚未摊销的折价为24万元;该项
当企业实际收到投资者投入的金额超过投资者在企业注册资本中所占份额的部分,应当计入()。
XYZ公司2003年度发生下列经营事项:(1)接受关联方W企业的委托,经营其全资子公司———S公司,S公司的账面净资产为1200万元。按照托管经营协议规定,XYZ公司受托经营S公司3年,每年可获200万元的固定收益,如果S公司发生亏损,则XYZ公司应承担
X企业1月10日应收Y企业货款100万元,双方约定在当年的10月10日偿还,但至12月25日,Y企业宣告破产无法偿付欠款,则X企业在编制当年的资产负债表时,对这笔应收账款()。
某股份有限公司20×2年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×4年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其
预算会计与企业会计的差异主要表现在()。
在符合借款费用资本化条件的会计期间,下列有关借款费用会计处理的表述中,正确地有()。
直接法下“收到的与经营活动有关的现金”项目包括()。
企业发生的可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异,并应全部确认相关的递延所得税资产。()
下列关于资性房地产计量模式变更的说法中,正确的是()。
随机试题
下列选项中,提出用“三远”法进行山水画构图的著作是()。
磁力线通过的闭合路径称为磁通。()
下列各项属于边坡工程勘察报告内容的有()。
关于《中华人民共和国建筑法》的有关规定,下列说法错误的是()。
流水施工作业中的主要参数有( )。
短期债券一般不付息,而是到期一次性还本。()
经外汇管理部门批准,储蓄机构可以办理的外币储蓄业务不包括()。
(2017年)所有者权益变动表是反映企业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表。()
社会事实指的是存在于社会之中的一类具有非常特殊性质的事实。这类事实存在于个人之身外,由具有使个人不能不服从的行为方式、思维方式和感觉方式构成,对于个人的行为具有约束力和强制性。它潜移默化地存在于人们的日常生活之中,个人如果触犯它就会受到惩罚。根据
Morethan30000driversandfrontseatpassengersarekilledorseriouslyinjuredeachyear.Ataspeedofonly30milesperho
最新回复
(
0
)