首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产
admin
2016-03-15
65
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。
(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元,此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年,预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧,但是税法上要求按照直线法计提折旧,税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。
(2)8月1日,自公开市场以每股8元的价格购入2000万股B公司股票,作为交易性金融资产核算。2×12年12月31日,B公司股票收盘价为每股7.5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉,C公司要求赔偿200万元,至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为,侵权事实成立,败诉的可能性为80%,可能赔偿金额为120万元。按照税法规定,该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。
(4)2×12年发生业务招待费1000万元,甲公司年度销售收入110000万元。税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,对于超出部分在以后期间不能税前扣除。
其他有关资料:
(1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出,假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2×12年没有转回。
(2)由于2×12年甲公司满足了高新技术企业的相关条件,自本年起甲公司的税率由原来的25%变更为15%。除上述差异外,甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。
根据资料(3)做出该未决诉讼相关的会计处理,并计算应确认的递延所得税。
选项
答案
该未决诉讼中应做的会计分录为: 借:营业外支出 120 贷:预计负债 120 应确认的递延所得税资产=120×15%=18(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xw10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
当所购建固定资产的各部分已分别完工,即可认为该项资产已达到预定可使用状态,借款费用可停止资本化。()
关于可转换债券,以下表述不正确的有()。
采用权益法核算长期股权投资时,在确认被投资单位发生净亏损时,如果损益调整科目不够冲减的,应冲减投资成本。()
采用权益法核算长期股权投资时,对于被投资企业因外币资本折算引起所有者权益的增加,投资企业应按所拥有的表决权资本的比例计算应享有的份额,将其计入()。
甲公司于2年前对乙公司开始投资,占乙公司实际发行在外股数的10%,当时产生的股权投资差额为50000元。今年初,甲公司对乙公司追加投资,使其所占乙公司股数比例达到30%。追加投资又产生100000元的股权投资差额。甲公司股权投资差额按10年进行摊销。则本年
上市公司与关联方之间显失公允的关联方交易所形成的差价计入资本公积后,可直接转增资本或弥补亏损。()
ABC上市公司20×3年度生产的产品全部销售给子公司,所销售产品的账面价值为24000万元,未计提减值准备。ABC公司按照27600万元的价格出售。该产品的市场公允价为26500万元。假定符合收入确认条件,销售产品的款项尚未收到,ABC公司销售产品的增值税
资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的调整事项在进行调整处理时,下列应作调整的项目是()。
下列关于金融资产的后续计量说法不正确的有()。
随机试题
大体积混凝土构筑物产生裂缝的原因有()。
A、I期临床试验B、Ⅱ期临床试验C、Ⅲ期临床试验D、Ⅳ期临床试验E、生物等效性试验根据《药品注册管理办法》药物治疗作用确证阶段是
个人贷款业务的特征有()。
历史老师钱老师在课上讲述南京大屠杀时不禁义愤填膺,声音一度哽咽。这种情绪状态属于()。
列宁曾说,新经济政策是用一种改良主义的办法解决苏维埃国家过渡时期经济发展战略任务的长期政策,这里的“改良主义”是指()。
抗战胜利后,中国共产党提出“和平、民主、团结”三大口号,曾经希望通过和平的途径对中国进行政治社会的改革,逐步向新中国这个目标迈进。请回答:当时中国共产党为什么曾经希望通过和平途径对中国进行政治社会改革?
服务器系统年停机时间为8.5小时,系统可用性可以达到()。
A、Pollutionandpopulationexplosion.B、Universalloveandunderstandingbetweenpeople.C、Adviceandsuggestionsfortheirchil
A、Theyaresupposedtowriteanessayof1,000words.B、Theyareaskedtodothepresentationseparately.C、Eachofthemneedst
Radicalcutstosocialwelfarespendingtoreducebudgetdeficitscouldcausenotjusteconomicpainbutcostlives,warnexpert
最新回复
(
0
)