某服装厂为增值税一般纳税人,当月发生如下经济业务: (1)向A、B两家企业采用分期收款方式销售货物,按合同规定,本月应收A企业 234000元(价税合计),款项已经存入银行;应收B企业175500元(价税合计),款项未收到。 (2)收到某商场代

admin2013-01-10  30

问题 某服装厂为增值税一般纳税人,当月发生如下经济业务:
   (1)向A、B两家企业采用分期收款方式销售货物,按合同规定,本月应收A企业 234000元(价税合计),款项已经存入银行;应收B企业175500元(价税合计),款项未收到。
   (2)收到某商场代销结算清单,清单内容包括:销售收入100000元,代收增值税17000元,按合同规定代销手续费为销售收入的6%,计6000元。扣除手续费后的代销款净额为111000元。
   (3)接受来料加工服装一批,已完工并交付委托方,收取加工费20000元,并为委托方垫用辅料成本为1000元,在加工过程中发生溢料收入2000元。
   (4)将价值5000元的服装赠送给某客户。
   (5)本月购进缝纫机10台,取得的增值税专用发票上注明的税额为510元。
   (6)本月外购材料,取得的增值税专用发票上注明的税额为15000元,材料已入库。
   (7)该厂用外购布料发给本厂职工做奖励,含税价为7605元。
   (8)上期留抵税额9000元。
   根据上述业务,计算并回答以下问题:

选项 A、34000
B、43590.3
C、59500
D、69615

答案C

解析
注:根据增值税暂行条例的规定,纳税人采取分期收款结算方式销售货物的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
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