2. 财经
  3. 高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，20××年度全年取得的收入情况如下： (1)每月工资3 000元，12月份取得年终奖金24000元； (2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7 800元，赵某分得3 900元； (3)为

高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，20××年度全年取得的收入情况如下： (1)每月工资3 000元，12月份取得年终奖金24000元； (2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7 800元，赵某分得3 900元； (3)为

admin2009-03-15  42
问题 高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，20××年度全年取得的收入情况如下：
   (1)每月工资3 000元，12月份取得年终奖金24000元；
   (2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7 800元，赵某分得3 900元；
   (3)为某一筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计，取得劳务报酬收入38 000元，将其中18 000元通过民政局捐赠给了该儿童福利院；
   (4)将自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元(除营业税以外，不考虑其他税费)；
   (5)取得国家建设部颁发的科技成果奖15 000元。
   已知：上述各项收入均由赵某自行申报纳税。
   要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：
   (1)计算赵某当年“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税；
   (2)计算赵某当年“稿酬所得”项目应纳的个人所得税；
   (3)计算赵某当年“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税；
   (4)计算赵某当年“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。
选项
答案(1)工资、年终奖应纳的个人所得税款 =[(3 000-2 000)×10%-25]×12+24 000×10%-25=1 380+2 375=3 275(元) (2)稿酬所得应纳的个人所得税款 =(3 900-800)×20%×(1-30%)=434(元) (3)捐赠扣除限额=38000×(1-20%)×30%=9 120(元)；赵某实际捐赠18 000元，超出扣除限额，税前只能扣除9 120元。则其劳务报酬所得应纳的个人所得税款 =[38000×(1-20%)-9 120]×30%-
解析 纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，计税办法是：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金24000元除以12个月，按其商数2000元确定适用税率为10%，速算扣除数为25；个人所得税纳税人通过中国境内非盈利的社会团体，国家机关实施的公益、救济性捐赠，不超过其申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除，题中计算的捐赠扣除限额为9 120元，赵某实际捐赠18 000元，超出扣除限额，税前只能扣除9 120元，扣除后的应纳税所得额为21 280[38000×(1-20%) -9 120]元，超过20 000元不到50000元的，加征五成，适用税率30%，速算扣除数2 000元；对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税，暂减按3%的税率征收营业税；财产租赁所得以一个月取得的收入计算为一次，全年租金26400元，则每月租金为2200元，每月应纳营业税税额66元，在计算个人所得税时可以扣除；赵某获得的国家建设部颁发的科技成果奖免税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/xzUc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)