某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下： (1)2015年12月以18 000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。 (2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承

admin2022-04-14 71

问题某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
(1)2015年12月以18 000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
(2)该项目2016年开工建设，未取得《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25日，2019年1月竣工，发生房地产开发成本15 000万元(其中包含该项目所属物业用房的开发成本500万元)；开发费用6 800万元。
(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有，并已移交物业公司使用，物业用房开发成本500万元。
(4)2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入84 000万元。
(其他相关资料：契税税率4％，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10％，企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该项目应缴纳的增值税额。

选项

答案该项目应缴纳的增值税额=84 000÷(1+5％)×5％=4 000(万元)。

解析

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税法

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税法

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某外商投资企业2005年全年销售产品取得销售收入1000万元，从事修理业务取得修理收入1000万元，则该企业当年可以在税前列支的交际应酬费为()。

企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

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企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

以下各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

采取分期付款方式销售货物时，其增值税专用发票开具的时限是()。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法有()。

某工程质量事故经调查，发现是由于施工单位在施工过程中未严格执行材料检验程序，使用了不合格的钢结构构件造成的。按照事故产生的原因划分，该质量事故应判定为()。

如果公司资本结构超过特定的债务与股份比率，则超过的利息不允许税前扣除，可以将超过的利息视同股息征税，这种管制资本弱化的方法称为()

患者身目俱黄，黄色晦暗，腹胀纳少，神疲畏寒。大便不实，口淡不渴，舌淡苔腻，脉濡缓，诊断为黄疸。其证候是()

下列为妊娠禁忌用药的是

监理工程师编制的施工进度控制工作细则所包括的内容之一是( )。

下列关于双方债务抵销的说法中，正确的是( )。根据我国《合同法》规定同解除的方式包括( )。

移动加权平均法与全月一次加权平均法的区别在于，前者在每次增加存货时都需要重新计算加权平均单价，后者只需要每月计算一次加权平均单价。（）

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下列关于双方债务抵销的说法中，正确的是(　　)。根据我国《合同法》规定同解除的方式包括(　　)。