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某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人,也是营业税纳税人。2016年2月发生下列业务: (1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人,也是营业税纳税人。2016年2月发生下列业务: (1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购
admin
2016-06-05
139
问题
某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割;矿山爆破、穿孔;矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人,也是营业税纳税人。2016年2月发生下列业务:
(1)外购矿产品切割设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款23万元,增值税3.91万元;购置矿山爆破设备一台,取得增值税专用发票上注明的价款42万元,增值税7.14万元;支付当月生产经营用的电费,取得增值税专用发票上注明的价款10万元,增值税1.7万元:
(2)支付矿产品切割设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;支付矿山爆破设备运费,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元;外购一批电饭煲用于职工福利,取得增值税专用发票上注明的价款5万元,增值税0.85万元;
(3)从事矿产品切割取得收入50万元(价税合计数,下同);进行矿山爆破取得收入20万元;取得矿产品开采技术咨询收入15万元;
(4)转让一批自己使用过的设备,取得含税收入5.67万元,该批设备于2007年购入(该公司未放弃减税权);
(5)按照国税局要求,该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘,取得增值税专用发票,注明价款0.16万元,增值税0.0272万元;该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息,取得增值税专用发票,注明价款1.3万元,增值税0.221万元。
假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该矿山服务公司当期应纳的营业税;
(2)该矿山服务公司当期转让设备应纳的增值税;
(3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数;
(4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。
选项
答案
(1)矿山爆破业务应当按照建筑业3%的税率缴纳营业税。 该矿山服务公司当期应纳的营业税=20×3%=0.6(万元) (2)该矿山服务公司当期转让设备应纳的增值税=5.67÷(1+3%)×2%=0.11(万元) (3)为增值税业务购置设备可以抵扣进项税额;为职工福利和营业税业务购置电饭煲、设备,不得抵扣进项税额;为增值税和营业税业务支付的电费,按照销售额、营业额的比例计算可抵扣的进项税额。 首次购买增值税防伪税控系统专用设备不得抵扣进项税额,而需将价税合计金额作为增值税优惠抵减应纳税额;但购置电脑属于通用设备,可以抵扣进项税额。 该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=3.91+1×11%+1.7×[50÷(1+17%)+15÷(1+6%)]÷[(50÷(1+17%)+20+15÷(I+6%)] +0.221=4.02+1.26+0.221=5.50(万元) (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=50÷(1+17%)×17%+15÷(1+6%) ×6%一5.50+0.11一(0.16+0.0272)=2.54(万元) 注意:矿产品开采技术咨询收入按照6%的税率缴纳增值税;首次购买增值税防伪税控系统专用设备的价税合计数0.19万元(0.16+0.0272)可抵减当期应纳的增值税。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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