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下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。
下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。
admin
2017-06-19
24
问题
下列各项负债中，其计税基础不为零的有( )。
选项
A、因合同违约确认的预计负债
B、从银行取得的短期借款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、因税收罚款确认的其他应付款
答案
B,D
解析
选项A和C，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即其计税基础=账面价值－未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额=0；选项B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项D，无论是否支付，税法均不允许税前扣除，即其计税基础=账面价值末未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
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