以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是(　　)。了解到U公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖(　　)。

admin2014-08-30 25

问题以下与销售业务相关的内部控制中，存在缺陷的是(　　)。
了解到U公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖(　　)。

选项 A、由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款
B、实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款
C、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%
D、发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

答案A,B

解析 A中工作应由销售部门进行；B：应由财务部门配合销售部门收款；C看似严重制约了正常的赊销业务，但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的；D是防止漏记销售退回的有效措施。

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审计

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