甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务： (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平

admin2022-04-23 36

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务：
(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平均销售价格为2万元／吨，不含增值税最高销售价格为2．5万元／吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1．5万元／吨，门市部对外不含增值税售价为3万元／吨。
(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1．04万元。甲酒厂同类产品售价为2．75万元／吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20％加0．5元／500克，粮食白酒成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。

选项

答案业务(3)的纳税人为丙企业。该业务的实质是甲酒厂受托加工应税消费品，纳税人为委托方丙企业，计税依据为受托方的同类消费品的销售价格。

解析

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下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是()。

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法错误的是()。

企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有()。

求曲线y=x2在点(1，1)处的切线方程，并求此方程与y=x2及x轴所围城的图形的面积．

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A．实验对照B．空白对照C．安慰剂对照D．标准对照E．历史对照某医师研究乙酰半胱氨酸的祛痰效果，实验组用乙酰半胱氨酸，对照组用“疗效公认”的溴己新，这种对照称为

吗啡和各类全合成镇痛药都有相似的镇痛作用，这是因为它们

(2005)一个二阶环节采用局部反馈进行系统校正()。

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日常领导方法是普遍适用并贯穿于各种领导活动及领导活动过程始终的领导方法。()

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下列属于个人所得税征税范围中的特许权使用费所得的是()。

企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是()。

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法错误的是()。

企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。

下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有()。

求曲线y=x2在点(1，1)处的切线方程，并求此方程与y=x2及x轴所围城的图形的面积．

下列选项有温胃止呕作用的是

A．实验对照B．空白对照C．安慰剂对照D．标准对照E．历史对照某医师研究乙酰半胱氨酸的祛痰效果，实验组用乙酰半胱氨酸，对照组用“疗效公认”的溴己新，这种对照称为

吗啡和各类全合成镇痛药都有相似的镇痛作用，这是因为它们

(2005)一个二阶环节采用局部反馈进行系统校正()。

若y=y(x)由方程ey+xy=e确定，则y’(0)等于()。

建筑安装工程企业管理费的组成内容包括( )。

日常领导方法是普遍适用并贯穿于各种领导活动及领导活动过程始终的领导方法。()

建筑安装工程企业管理费的组成内容包括(　　　)。