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2017年1月1 日.甲企业对乙企业投资1600万元,取得乙企业30%的股权,2019年8月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2500万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150 7J元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所
2017年1月1 日.甲企业对乙企业投资1600万元,取得乙企业30%的股权,2019年8月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2500万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150 7J元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所
admin
2020-05-25
53
问题
2017年1月1 日.甲企业对乙企业投资1600万元,取得乙企业30%的股权,2019年8月,甲企业全部撤回对乙企业的投资,取得资产总计2500万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150 7J元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税( )万元。
选项
A、0
B、85
C、138.75
D、225
答案
C
解析
初始投资1600万元确认为投资收回;甲企业应确认的股息所得=(1000+150)×30%=345(万元)——免税;甲企业应确认的投资资产转让所得=2500-1600-345=555(万元);应纳企业所得税=555×25%=138.75(万元)
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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