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2×20年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定用途,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为1000万元(2×20年无费用化支出),预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技
2×20年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定用途,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为1000万元(2×20年无费用化支出),预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技
admin
2022-06-30
27
问题
2×20年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定用途,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为1000万元(2×20年无费用化支出),预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×20年度实现的利润总额4037.5万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。
选项
A、2×20年12月31日无形资产的计税基础为1662.5万元
B、该专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2×20年度应交所得税为1000万元
D、2×20年度所得税费用为1000万元
答案
A,B,C,D
解析
2×20年12月31日无形资产账面价值=1000-1000÷10×6/12=950(万元),计税基础=950×175%=1662.5(万元),选项A正确;自行研发形成的无形资产产生的可抵扣暂时性差异,不符合确认递延所得税资产的条件,不确认递延所得税资产,选项B正确;2×20年度应交所得税=(4037.5-1000÷10×6/12×75%)×25%=1000(万元),选项C正确;2×20年度所得税费用与应交所得税相等,选项D正确。
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会计
注册会计师
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