某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票； (2)将部分仓库出租取得收入1

admin2016-07-29 46

问题某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票；
(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110．56万元；
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；
(9)企业转让一项专利技术给100％控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业所得税前准许扣除的营业外支出是( )万元。

选项 A、27．5
B、35．1
C、41．7
D、55．1

答案B

解析营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除；直接对外捐赠不得在计算企业所得税前扣除。所以可以税前扣除的营业外支出=23．4+11．7=35．1(万元)

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税法二

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2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

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根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是()。

房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时()。

下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是()。

以下有关税务行政复议代理实务的表述，错误的是()。

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对于购建固定资产发牛的利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件应予资本化，将其计入同定资产的购建成本；在资产达到预定可使用状态后发牛的，则应作为当期费用处理。（）

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是(　　　)。

中秋节在农历八月十五，又称为()。

“五条禁令”中规定，严禁酒后驾驶机动车，违者予以纪律处分；造成严重后果的，予以辞退或者开除。()

填入问号处最恰当的是()。

美国一项新研究发现，人体生理反应的节奏跟昼夜交替一致，一旦这个节奏被破坏，人们免疫系统的抗病能力就会降低。如果以下各项为真，最能削弱上述观点的是()。

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2013年4月，增值税一般纳税人企业甲公司，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是()。

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是( )。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。

依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是()。

房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目(选择简易计税的老项目除外)，其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时()。

下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是()。

以下有关税务行政复议代理实务的表述，错误的是()。

《降低社会保险费率综合方案》要求，自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至()。

门诊发现肝炎病人，护士应立即

王某为间歇性精神病人，与赵某结婚后因感情不和而起诉离婚，王某的父亲作为其法定代理人参加诉讼。在审理过程中，王某精神病复发，经医院诊治要住院治疗。该案应当如何处理?()

自动扶梯围裙板与踏板任何一侧的水平间隙不应大于()。

对于购建固定资产发牛的利息支出，在资产达到预定可使用状态前发生的，若符合资本化条件应予资本化，将其计入同定资产的购建成本；在资产达到预定可使用状态后发牛的，则应作为当期费用处理。（）

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。

中秋节在农历八月十五，又称为()。

“五条禁令”中规定，严禁酒后驾驶机动车，违者予以纪律处分；造成严重后果的，予以辞退或者开除。()

填入问号处最恰当的是()。

美国一项新研究发现，人体生理反应的节奏跟昼夜交替一致，一旦这个节奏被破坏，人们免疫系统的抗病能力就会降低。如果以下各项为真，最能削弱上述观点的是()。

比较直接插入排序、起泡排序、简单选择排序、快速排序、堆排序、2一路归并排序和基数排序的算法性能，并填写下表：

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是(　　)。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是(　　　)。