2. 考研
  3. 某家具厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：(1)采用以旧换新方式向消费者销售自产沙发150套，每套零售价1．5万元，实际收取价款125万元；(2)销售自产沙发50套给本企业职工，以成本价核算，取得销售金额40万元； (3)新设计生产整体办公

某家具厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：(1)采用以旧换新方式向消费者销售自产沙发150套，每套零售价1．5万元，实际收取价款125万元；(2)销售自产沙发50套给本企业职工，以成本价核算，取得销售金额40万元； (3)新设计生产整体办公

admin2017-11-20  39
问题 某家具厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：(1)采用以旧换新方式向消费者销售自产沙发150套，每套零售价1．5万元，实际收取价款125万元；(2)销售自产沙发50套给本企业职工，以成本价核算，取得销售金额40万元；  (3)新设计生产整体办公家具10套作为利润向投资者分配，每套成本价1．8万元，成本利润率为10％，市场上无同类家具销售价格；(4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额50万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款15万元，月末实收15万元；(5)本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款100万元，同时支付运费3万元，取得了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中15％。要求：
(1)计算向消费者销售沙发的销项税额；(2)计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；(3)计算办公家具用于利润分配的销项税额；(4)计算为宾馆定做家具的销项税额；(5)计算购进原木可以抵扣的进项税额；(6)计算本月应缴纳的增值税。
选项
答案(1)向消费者销售沙发的销项税额=150×1．5÷(1+17％)×17％=32．69(万元) (2)向本企业职工销售自产沙发的销项税额=50×1．5÷(1+1 7％)×17％=10．9(万元) (3)办公家具用于利润分配的销项税额=1．8×(1+10％)×10×17％=3．37(万元) (4)为宾馆定做家具的销项税额=15×17％=2．55(万元) (5)可以抵扣的进项税额=(100×13％+3×7％)×(1—15％)=11．23(万元) (6)本月应缴纳的增值税额=32．69+10．9+3．37+2．55—11．23=38．28(万元)
解析
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