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  3. 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税32万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款4

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年3月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税32万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款4

admin2019-10-06  25
问题 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年3月有关生产经营情况如下：
(1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税32万元。
(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1．8万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1．28万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。
(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半用于连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。
(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于装修职工食堂。
其他相关资料：实木地板消费税税率5％；实木地板成本利润率5％，所有发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲厂当月发生的增值税进项税为(    )万元。
选项 A、38．50
B、41．03
C、42．10
D、43．31
答案A
解析 业务(1)外购油漆的进项税额32万元。
业务(2)加工费的进项税额1．28万元。
外购原木进项税额＝42×12％＋1．8×10％＝5．22(万元)
这里考点是2019年4月1日之前收购免税农产品生产基本税率的货物，适用12％扣除率计算抵扣进项税的规定和运输费凭票抵扣进项税的规定。
当期进项税合计＝32＋1．28＋5．22＝38．50(万元)。
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