某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的

admin2022-08-29 33

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2021年11月末留抵税额3000元，12月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额339000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，增值税专用发票注明税额1300元。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款5200元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1800元)，已抵扣进项税额。
(其他相关资料：假定增值税征税率13％，退税率10％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
当期发生的增值税进项税额；

选项

答案当期发生的增值税进项税额=339000／(1+13％)×13％+1800×9％+1300+5200=39000+162+1300+5200=45662(元) 只要看过申报表(考试大纲要求掌握申报表)，就能知道考试题目中要求计算的“当期进项税额”是当期进项税发生额，尚未扣减进项税额转出，也没有加上期留抵税额。

解析

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税法

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税法

注册会计师

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。()

下列项目中属于应纳契税的有()。

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。

下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()。

当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。()

根据现行消费税法规规定，下列不应缴纳消费税的项目有()。

甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是()。

内外圆锥的尺寸和公差应用相应量规来检验。()

数字式万用表具有读数方便、直观、不会产生读数误差、准确度高、体积()、耗电省、功能多等优点。

Word文档中插入的图片可以根据需要将图片四周多余的部分裁减掉。()

房间隔缺损的手术适应证有哪些?

A．消导化积．清热利湿B．健脾和胃，消食止泻C．消痞除满，健脾和胃D．分消湿热，理气健脾E．行气导滞，攻积泄热

对于一般新建生产厂或新建的规划供热区，其热负荷的种类有三种，不包括()。

会计主管人员是指在单独设置会计机构的单位里。负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的人。()

凡遇到不可抗力事故，遭受事故的一方即可提出撤销合同。()

非理性信念的检查技巧，不包括(　　)。

Before1850s,whatwasanAmericancollegeusedfor?

税法

注册会计师

我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。

纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。()

下列项目中属于应纳契税的有()。

判断一项转让房地产的行为是否属于土地增值税的征税范围，其标准包括()。

下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()。

当事人不服税务机关加收滞纳金的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。()

根据现行消费税法规规定，下列不应缴纳消费税的项目有()。

甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是()。

内外圆锥的尺寸和公差应用相应量规来检验。()

数字式万用表具有读数方便、直观、不会产生读数误差、准确度高、体积()、耗电省、功能多等优点。

Word文档中插入的图片可以根据需要将图片四周多余的部分裁减掉。()

房间隔缺损的手术适应证有哪些?

A．消导化积．清热利湿B．健脾和胃，消食止泻C．消痞除满，健脾和胃D．分消湿热，理气健脾E．行气导滞，攻积泄热

对于一般新建生产厂或新建的规划供热区，其热负荷的种类有三种，不包括()。

会计主管人员是指在单独设置会计机构的单位里。负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的人。()

凡遇到不可抗力事故，遭受事故的一方即可提出撤销合同。()

非理性信念的检查技巧，不包括( )。

Before1850s,whatwasanAmericancollegeusedfor?

非理性信念的检查技巧，不包括(　　)。