某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务： (1)取得旅游费收入共计880万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1．8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共

admin2016-11-15 71

问题某旅游公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生以下业务：
(1)取得旅游费收入共计880万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63．6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1．8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2．2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票(以上金额均含税)。
(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租，购入时进项税额已抵扣，本月一次性收取3个月含税租金12万元。
(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。
(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值60万元，已提折旧40万元，该车评估价格14万元。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
该公司业务(4)应转出进项税额( )万元。

选项 A、6.8
B、3.4
C、10.2
D、2.38

答案B

解析业务(4)进项税转出额＝60×17％×(20÷60)＝3．40(万元)。

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根据非居民企业的相关规定，下列表述不正确的是()。

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除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有()。

下列说法符合《中华人民共和国车船税法》规定的有()。

依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。

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对于小型湖泊、水库，当平均水深大于等于10m时，应在水面下0.5m处和水深()，并距底不小于0.5m处各设一取样点。

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下列发文办理环节中，()体现了行政机关负责人对公文从内容到体式的全部负责。

根据资料，回答以下问题。2011年1～5月，全国进出口总额14018亿美元，同比增长27．4％；其中，出口7124亿美元，增长25．5％；进口6894亿美元，增长29．4％。当月进、出口保持较快增长。5月份，全国进出口总额3013亿美元

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监理企业在有条件的情况下，除了强化企业自身管理外，还要注重风险管理，实行监理(　　)制度，适当转移责任风险。