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  3. 某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10％；支付从海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70％，取得不含税销售收入200万元； (2

某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10％；支付从海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70％，取得不含税销售收入200万元； (2

admin2012-12-06  27
问题 某综合性贸易公司为增值税一般纳税人，2011年5月发生以下业务：
(1)进口一批货物，关税完税价格180万元，关税税率10％；支付从海关地运往本公司运费8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输企业发票；本月售出70％，取得不含税销售收入200万元；
(2)接受甲企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为30万元，发票已经税务机关认证。
(3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额23万元，向购买方收取送货运费0．4万元，向委托方收取代销手续费2万元。
(4)将上月购进的一批经营性建筑材料(专用发票上价款30万元)，赠送关联企业20％，另有10％用于本企业办公楼装修改造。该种材料本企业无同类产品价格。
(5)购进生产经营用自来水、电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为15万元、18万元、6万元，发票均已经税务机关认证。
(6)赊销方式销售产品一批，不含税价款50万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为1000元，购买方逾期7天才付款。
(7)发生一起重大盗窃案件，上月从某林场购进的原木成本为25万元。全部被盗，成本中运费占成本的8％。
(8)半年前售出一批货物，因购货方(某农机厂)一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款30万元，增值税5．1万元。债务重组中，农机厂以两台总价值28万的收割机抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这两台农机转售给乙企业，取得全部转售收入29万元。
(9)从某经销商处取得上月已销纺织品的返利收入10万兀。
(10)销售一台2009年1月购入的设备，原值15万元，已提折旧0．3万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。(自来水按6％征收率计算)
要求：
计算该企业当月应纳增值税额。
选项
答案本月应纳增值税：销项税额=34+3．4+1．02+8．60+2．03=49．05(万元)进项税额=34．22+5．1+4．98-(0．51+3．59+1．45)=38．75(万元)本月应纳增值税=49．05-38．75=10．30(万元)
解析
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