某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是( )。

admin2022-09-15 60

问题某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购钢材成本30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是( )。

选项 A、税前准予扣除的损失为35．1万元
B、税前准予扣除的损失为31．1万元
C、税前不得扣除的损失为4万元
D、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

答案A

解析存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=30+30×17％一4=31．1(万元)，保险公司赔偿4万元的损失不得税前扣除。

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税法二

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