位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元

admin2022-12-06 72

问题位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元(含税)。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向非目标脱贫地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放，当年8月份购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人，制药公司税率适用25％：购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该制药公司2020年应纳的企业所得税税额。

选项

答案会计利润=960(万元) 应纳税所得额=960—40+12+1—5+10+50+30．5—75+4．8+20—8一10=950．3(万元) 应纳税额=950．3×25％一26．55=211．03(万元)

解析

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下列说法错误的是()。

中央银行参与证券投资的目的主要是为了()。

在计算承受能力总分时应计10分的情形有()。Ⅰ．年龄45岁Ⅱ．双薪无子女Ⅲ．职业为国家公务员Ⅳ．有10年以上投资经历

证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和自律规则，情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定()。『2016年9月真题]

宏观经济运行对证券市场的影响主要表现在()。Ⅰ．企业经济效益Ⅱ．居民收入水平Ⅲ．投资者对股价的预期Ⅳ．资金成本

下列关于采购经理人指数经济强弱分界点的表述中，正确的有()。Ⅰ．低于40％时，表示经济复苏Ⅱ．高于50％时，为经济扩张的讯号Ⅲ．低于50％时，有经济萧条的倾向Ⅳ．高于40％时，表示经济平稳

以下对公司未来成长性没有帮助的行为是()。

近年来，我国已经采取的对外汇储备进行积极管理的措施有()。Ⅰ．调节国际收支顺差Ⅱ．实行藏汇于民Ⅲ．增加外汇占款Ⅳ．储备货币多元化

某机构投资者计划进行为期2年的投资，预计第2年年末收回的现金流为121万元。如果按复利每年计息一次，年利率10％，则第2年年末收回的现金流现值为()万元。

最典型的食物单萜类物质是薄荷中的薄荷醇和柑橘油中的柠檬油精。属于倍半萜类的化合物是

在我国，原发性高血压最常见的死亡原因是

根据新型工业化道路的要求，为提高工业整体素质和国际竞争力，我国调整企业组织结构应依据()的原则。

安全监督管理部门应建立重大危险源分级监督管理体系，建立重大危险源()，实施重大危险源的宏观监控与管理，最终建立和健全重大危险源的管理制度和监控手段。

下列方法中，属于人工定额制定方法的是(　　)。

依据基金投资对象的不同，基金可分为()。

将心理学首次引入教育学的是()。

设有以下语句，其中不是对a数组元素的正确引用的是：______(其中O≤i＜10)inta[10]={0,1,2,3,4,5,6,7,8,9,},*p=a；

A、writethemdowncorrectlyB、recallthemveryeasilyandquicklyC、recitethemcompletelyD、fullyunderstandthemeaningofthe

A、Shebegantakingviolinlessonsasasmallchild.B、ShewasapupilofafamousEuropeanviolinist.C、Shegaveherfirstperfo

税法

注册会计师

下列说法错误的是()。

中央银行参与证券投资的目的主要是为了()。

在计算承受能力总分时应计10分的情形有()。Ⅰ．年龄45岁Ⅱ．双薪无子女Ⅲ．职业为国家公务员Ⅳ．有10年以上投资经历

证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和自律规则，情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定()。『2016年9月真题]

宏观经济运行对证券市场的影响主要表现在()。Ⅰ．企业经济效益Ⅱ．居民收入水平Ⅲ．投资者对股价的预期Ⅳ．资金成本

下列关于采购经理人指数经济强弱分界点的表述中，正确的有()。Ⅰ．低于40％时，表示经济复苏Ⅱ．高于50％时，为经济扩张的讯号Ⅲ．低于50％时，有经济萧条的倾向Ⅳ．高于40％时，表示经济平稳

以下对公司未来成长性没有帮助的行为是()。

近年来，我国已经采取的对外汇储备进行积极管理的措施有()。Ⅰ．调节国际收支顺差Ⅱ．实行藏汇于民Ⅲ．增加外汇占款Ⅳ．储备货币多元化

某机构投资者计划进行为期2年的投资，预计第2年年末收回的现金流为121万元。如果按复利每年计息一次，年利率10％，则第2年年末收回的现金流现值为()万元。

最典型的食物单萜类物质是薄荷中的薄荷醇和柑橘油中的柠檬油精。属于倍半萜类的化合物是

在我国，原发性高血压最常见的死亡原因是

根据新型工业化道路的要求，为提高工业整体素质和国际竞争力，我国调整企业组织结构应依据()的原则。

安全监督管理部门应建立重大危险源分级监督管理体系，建立重大危险源()，实施重大危险源的宏观监控与管理，最终建立和健全重大危险源的管理制度和监控手段。

下列方法中，属于人工定额制定方法的是( )。

依据基金投资对象的不同，基金可分为()。

将心理学首次引入教育学的是()。

设有以下语句，其中不是对a数组元素的正确引用的是：______(其中O≤i＜10)inta[10]={0,1,2,3,4,5,6,7,8,9,},*p=a；

A、writethemdowncorrectlyB、recallthemveryeasilyandquicklyC、recitethemcompletelyD、fullyunderstandthemeaningofthe

A、Shebegantakingviolinlessonsasasmallchild.B、ShewasapupilofafamousEuropeanviolinist.C、Shegaveherfirstperfo

下列方法中，属于人工定额制定方法的是(　　)。