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某百货公司2008年8月从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%,消费税税率为30%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他业务
某百货公司2008年8月从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%,消费税税率为30%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他业务
admin
2009-01-24
53
问题
某百货公司2008年8月从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为20%,消费税税率为30%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售,取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他业务,销售环节应纳税额是( )。
选项
A、应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为 18182.61元
B、应纳消费税为8556.52元,应纳增值税为 857.39元
C、应纳消费税为0元,应纳增值税为18182.61元
D、应纳消费税为0元,应纳增值税为- 4857.14元
答案
D
解析
外购应税消费品再销售的,不再缴纳消费税。应纳增值税=112000×17%-(82000+82000×20%)÷(1-30%)×17%=-4857.14(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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