(1)12月1日,支付业务招待费3000元,现金付讫。 借:管理费用 3000 贷:库存现金 3000 (2)12月5日,销售给A

admin2013-07-04  26

问题 (1)12月1日,支付业务招待费3000元,现金付讫。
借:管理费用                               3000
贷:库存现金                                  3000
(2)12月5日,销售给A公司A产品50个单位,增值税发票载明货款40000元,增值税为6800元。货款暂欠。
借:应收账款——A公司                      46800
贷:主营业务收入——A公司                      40000
应交税费——应交增值税(销项税额                 6800
(3)12月5日,结转成本(先进先出法)。
借:主营业务成本                           25000
贷:库存商品                                   25000
(4)12月7日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金42000元,存入银行。
借:银行存款                               42000
贷:预收账款                                   42000
月底确认收入:
借:预收账款                               7000
贷:其他业务收入                                7000
(5)12月8日,计提折旧费,其中销售部门计提2000元,厂部计提3000元。
借:销售费用                               2000
管理费用                                   3000
贷:累计折旧                                    5000
(6)12月8日,生产领用甲材料100个单位,其中生产A产品用了60个单位,B产品用了30个单位,厂部用了10个单位。
借:生产成本——A产品                      18000
生产成本——B产品                               9000
管理费用                                        3000
贷:原材料——甲材料                       30000
(7)12月12日,生产领用乙材料90个单位,其中生产A产品用了40个单位,B产品用了30个单位,销售部门用了20个单位。
借:生产成本——A产品                      8000
生产成本——B产品                               6000
销售费用                                        4000
贷:原材料——乙公司                       18000
(8)12月15日,向丙厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料50个单位。卑价300元,计15000元,增值税为2550元;乙材料40个单位,单价200元,计8000元,增值税为1360元。货款暂欠。
借:材料采购——甲材料                     15000
材料采购——乙材料                         8000
应交税费——应交增值税(进项税额)           3910
贷:应付账歉——丙单位                          26910
(9)12月15日,以上所购买甲、乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费900元,以单位比例分配。
借:材料采购——甲材料                     500
材料采购——乙材料                         400
贷:银行存款                                      900
(10)12月16日,前所购甲、乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料——甲材料                       15500
原材料——乙材料                             8400
贷:材料采购——甲材料                          15500
材料采购——乙材料                              8400
(11)12月17日,本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工,验收入库,按实际成本入库。
借:库存商品——A产品                       26000
库存商品——B产品                           15000
贷:生产成本——A产品                             26000
生产成本——B产品                                 15000
(12)12月20日,本期销售B产占100件,发票载明货款80000元,增值税额为13600元,已入账。按先进先出法结转成本。(假设期初产晶余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借:银行存款                                93600
贷:主营业务收入——B产品                         80000
应交税费——应交增值税(销项税额)                  13600
借:主营业务成本——B产品                   30000
贷:库存商品                                      30000
(13)12月31日,结转收入账户。
借:主营业务收入——A产品                   40000
——B产品                                   80000
货:本年利润                                     120000
(14)12月31日,结转成本和费用。
借:本年利润                                70000
贷:主营业务成本                                   55000
管理费用                                            9000
销售费用                                            6000
(15)12月31日,计提所得税。
借:所得税费用                              12500
贷:应交税费——应交所得税                         12500
(16)12月31日,结转所得税费用。
借:本年利润                                12500
贷:所得税费用                                     12500
(17)12月31日,计提10%法定盈余公积。
借:利润分配——提取法定盈余公积            3750
贷:盈余公积——法定盈余公积                        3750
(18)12月31日,结转己实现利润。
借:本年利润                                37500
贷:利润分配——未分配利润                         37500
(19)12月31日,结转已分配利润。
借:利润分配——未分配利润                  3750
贷:利润分配——提取法定盈余公积                    3750

选项

答案打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”,打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入: 比如业务1输入摘要“支付业务招待费”,输入科目代码“6602管理费用”,借方金额“3000”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1001现金”,借方金额“3000”。单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……,最后单击“保存”按钮。

解析
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