首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系甲公司的母公司,2×17年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预
长江公司系甲公司的母公司,2×17年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预
admin
2021-04-26
48
问题
长江公司系甲公司的母公司,2×17年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,不考虑其他因素。长江公司编制2×17年合并财务报表时,对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有( )。
选项
A、抵销营业收入1000万元
B、抵销管理费用5万元
C、抵销固定资产100万元
D、确认递延所得税资产23.75万元
答案
A,B,D
解析
正确处理:①抵销营业收入1000万元;②抵销营业成本900万元;③抵销管理费用=(1000—900)÷10×6/12=5(万元);④抵销固定资产=100—5=95(万元);⑤确认递延所得税资产=(100—5)×25%=23.75(万元)。
相关会计分录如下:
借:营业收入 1000
贷:营业成本 900
固定资产一原价 100
借:固定资产一累计折旧 5
(100/10/2)
贷:管理费用 5
借:递延所得税资产 23.75
(95×25%)
贷:所得税费用 23.75
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yofc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2×11年归属于普通股股东的净利润为1500万元,当年年初发行在外的普通股股数为1000万股,7月1日增发600万股。2×12年3月30日甲公司之前发行的400万份认股权证全部行权,甲公司因此增发400万股普通股,4月1日甲公司宣告发放股票股利,以2
甲公司2×15年度实现净利润为20000万元,发行在外普通股加权平均数为20000万股。2×15年1月1日,甲公司按票面金额发行1000万股优先股,优先股每股票面金额为10元该批优先股股息不可累积,即当年度未向优先股股东足额派发股息的差额部分,不可累积下
2014年12月1日,甲公司取得乙公司10%的股权作为可供出售金融资产,取得时支付现金2300万元,2014年12月31日其公允价值为2350万元。2015年1月31日,甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的乙公司45%的股权。为取得该股权
A公司、B公司、C公司签订了一份合同,设立某法人主体从事汽车的生产和销售。合同中规定,A公司、B公司一致同意即可主导该主体的所有相关活动,并不需要C公司也表示同意,但若主体资产负债率达到50%,C公司具有对该主体公开发行债券或权益工具的否决权。下列项目中正
A公司于2014年1月1日以银行存款5190万元购买B公司40%的股权,并对B公司有重大影响,另支付相关税费10万元。同日,B公司可辨认净资产公允价值12500万元,账面价值10000万元,其差额为一项无形资产所致,该无形资产尚可使用年限为25年,采用直线
下列关于股份支付会计处理的表述中,正确的有()。
下列事项在进行账务处理时应通过“资本公积”科目核算的有()。
下列有关可转换公司债券在资产负债表日的核算说法中,正确的有()。
企业因担保事项可能产生的负债,下列说法中不正确的是()。
2010年1月1日,甲公司从乙公司租入一台全新设备,设备的可使用年限为5年,原账面价值为280万元。租赁合同规定,租期4年,甲公司每年年末支付租金80万元;租赁期满时,预计设备的公允价值为10万元,甲公司担保的资产余值为10万元;合同约定的利率为6%,到期
随机试题
湿温湿热酿痰蒙闭包证,治宜
E省具有甲级资质的安全评价机构(评价业务范围为金属、非金属矿及其他采选业)要到F省H市G县开展安全评价活动。依据《安全评价机构管理规定》,该评价机构应当填写甲级资质安全评价机构跨省开展评价工作报告表,报送()备案,并接受其监督检查。
下列有关《标准施工招标文件》(2008版)“通用合同条款”内容的表述,正确的有()。
我国个人所得税中工资、薪金所得的适用税率范围是()。
作为职业活动内在的道德准则,“审慎”要求从业人员要做到()
王某在某超市购买午餐肉2盒,食用后,全家上吐下泻,为此支付医疗费1000元。事后发现,午餐肉在出售时已超过保质期,王某要求超市赔偿。对此,下列说法错误的是()
魏源在《海国图志》中写道:“国中有大事,王及官,民俱至巴里满衙门,公议乃行……事无大小,必须各官合议,然后准行,即不咸允,亦须十有六人合意,然后可行。”这里的“巴里满衙门”是指:
根据以下资料,回答下列问题。在1994一2006年间,全国报纸印刷总量持续增长。以2004年为例,年印刷量在10亿对开张以上的企业有30家,其中印刷量增长的企业占90%,而且全部增长5%以上,增长率达两位数的企业占66.67%,年印刷量在5亿一10亿
在虚拟分页存储管理系统中,若进程访问的页面不在主存,且主存中没有可用的空闲块时,系统正确的处理顺序为______。
Ifyouownacar,youareprobablyconsideringbuyingsomekindofcarinsurance(保险).However,whenyouareactuallypurchasing
最新回复
(
0
)