首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2 300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2 300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1
admin
2019-03-20
28
问题
某外资持股25%的重型机械生产企业,2014年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2 300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本1300万元,营业外支出800万元,税金及附加420万元,销售费用1800万元,管理费用1200万元,财务费用180万元,投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下:
(1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元 (不含增值税)。
(2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术,取得转让收入700万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(3)实际发放职工工资1400万元,发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费30万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出25万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。
(4)发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元,其中有20万元未取得合法票据。
(5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。
(6)就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元,另向境外股东支付特许权使用费50万元。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;按营改增规定处理。)
要求:根据上述资料,按照要求(1)至要求(7)回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
①计算广告费和业务招待费扣除的基数=7500+2300+280=10080(万元); 可以扣除的广告费限额=10080×15%=1512(万元); 当年发生的1542万元广告费应作纳税调增。 应调增应纳税所得额=1542-1512=30(万元)。 可以扣除的业务招待费最高限额=10080×5‰=50.4(万元); 业务招待费的60%=(90-20)×60%=42(万元),扣除限额为42万元; 应调增应纳税所得额=90-42=48(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ytWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2014年3月发生以下业务。(1)从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法
根据营改增相关政策规定,下列向境外单位提供的应税服务中,适用免征增值税政策的有()。
杰克为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,杰克已经在中国境内居住满5年,2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,每月以实报实销方式
关于消费税纳税人销售自产应税消费品的下列表述,其中错误的有()。
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2014年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2014年9月发生下列经济业务:(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。(2)将烟叶一批(账面成
甲货物运输企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生如下业务:(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75
随机试题
李伶之为严相国至矣,子又安从授之而掩其上哉?答案:
男性,42岁,突然发作上腹部疼痛并放射至右肩部,疼痛极难忍受,伴有恶心、呕吐,疼痛发作之后仍有隐痛,体格检查发现右上腹有明显压痛和肌紧张,脉搏快,体温38.5℃,血白细胞16×109/L。进一步确诊应首选的检查是
以下所列各项中,除哪一项外,均是乳痈的成因
治疗心脏性猝死痰蒙神窍证,应首选
(2014年)DNA与RNA的不同之处在于DNA具有()。
以募集设立方式设立股份有限公司的,发起人认购股份不少于总数的(),法律、行政法规另有规定的,从其规定。
由于生产力和生产关系,经济基础和上层建筑还存在一系列的矛盾,因此,我国必须进行社会主义改革。当前我国进行的社会主义改革的性质是()。
Wheredogoodideascomefrom?Forcenturies,allcreditforthesemysteriousgiftswenttofaith,fortuneandsomefairmuses.
TheBritishEmpirewasoncehometothirdofthe【M1】______world’spopulation.But,withthereturnofHongKongan
A、Trydifferentclassestomakesurewhichsubjectfitsyou.B、Neverchangesubjectsonceyou’vestartedthecourse.C、Takecare
最新回复
(
0
)