某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100

admin2017-01-03 87

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．57Y元，取得国债利息收入30万元；
(4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元
该企业2015年业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、44
B、46
C、54
D、40

答案B

解析业务招待费支出×60％=90×60％=54(万元)，销售(营业)收入×0．5％=(8600+200)×0．5％=44(万元)，应在税前扣除44万元；业务招待费应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ytpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有()。

企业支付的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有(　　)。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售2018年2月自建商品房取得预收款16350万元，按现行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为()。

下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是()。

从2015年4月1日起，一般纳税人资格实行登记制度，下列纳税人不得登记为增值税一般纳税人的是()。

下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又有属于企业所得视同销售确认收入的项目有()。

术前预防性应用抗生素的适应证()

冲任虚寒，瘀血阻滞之漏下证，治宜

统计调查方式的选择，应根据调查的目的、财力、时限和精度要求等综合确定。()

根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854—2013)规定，以下说法正确的是()。[2014年真题]

三级处理是在一级处理、二级处理之后，进一步处理()。

我国小学德育主要由以下三部分构成，即（）。

同一份文件，根据它们的不同用途，可分为()。

某公安机关一名民警在办案过程中，违法使用枪支造成一名公民伤残，部分丧失劳动能力而引起公安赔偿。根据《国家赔偿法》的规定，这起公安赔偿的范围不包括()。

BrosnanLawyersAssociation75NorthDrive,Burbank,CA9985December1Dearcolleagues,BrosnanLawyersAssocia

税法二

税务师职业资格

某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有()。

企业支付的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有( )。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售2018年2月自建商品房取得预收款16350万元，按现行增值税相关规定，在预缴增值税时下列会计处理正确的是()。

某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为()。

下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是()。

从2015年4月1日起，一般纳税人资格实行登记制度，下列纳税人不得登记为增值税一般纳税人的是()。

下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又有属于企业所得视同销售确认收入的项目有()。

术前预防性应用抗生素的适应证()

冲任虚寒，瘀血阻滞之漏下证，治宜

统计调查方式的选择，应根据调查的目的、财力、时限和精度要求等综合确定。()

根据《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》(GB50854—2013)规定，以下说法正确的是()。[2014年真题]

三级处理是在一级处理、二级处理之后，进一步处理()。

我国小学德育主要由以下三部分构成，即（）。

同一份文件，根据它们的不同用途，可分为()。

某公安机关一名民警在办案过程中，违法使用枪支造成一名公民伤残，部分丧失劳动能力而引起公安赔偿。根据《国家赔偿法》的规定，这起公安赔偿的范围不包括()。

BrosnanLawyersAssociation75NorthDrive,Burbank,CA9985December1Dearcolleagues,BrosnanLawyersAssocia

某小规模纳税人2009年4月，当月购进各类商品80000元，销售小食品取得款项50000元，另提供家电修理取得款项40000元，则该小规模纳税人当月应做的会计处理有(　　)。