某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

admin2016-06-05 40

问题某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

选项

答案2015年境内、外所得总额=160+20+5=185(万元) 境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25％=46．25(万元) 2015年A国所得税抵免限额=46．25×(20+5)／185=6．25(万元) 在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额，由于6．25—5=1．25(万元)＞1万元，上年度超过抵免限额的部分，可以全部在本年扣除。在我国汇总纳税=46．25—5—1=40．25(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yyHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

税法

注册会计师

某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。()

下列各项，符合我国关税条例的有()。

某铜矿2005年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为()。

特定减免税法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率。()

计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有()。

企业与铁路运输部门签订一份运输合同，合同中规定，运输费用50000元，其中装卸费4000元；另列仓储保管费用3000元。该份合同，企业与运输部门应各纳印花税税额为()。

A．肾孟B．肾静脉C．肾动脉D．肾乳头E．肾柱肾蒂中位于最上方的结构是

对认真执行《会计法》，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员进行奖励的方式有()。

一辈子总待在舒适的温室里，有种种弊端，而漂泊能_视野，心智，人生，____藩篱，成就梦想。填入画横线部分最恰当的一项是：

60名员工投票从甲、乙、丙三人中评选最佳员工，选举时每人只能投票选举一人，得票最多的人当选。开票中途累计，前30张选票中，甲得15票，乙得10票，丙得5票。在尚未统计的选票中，甲至少再得_______票就一定当选。

设f(x)=ln10x，g(x)=h，h(x)=，则当x充分大时有()．

某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

税法

注册会计师

某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。()

下列各项，符合我国关税条例的有()。

某铜矿2005年11月开采铜矿石50000吨，全部对外销售。该铜矿属于三等矿，单位税额为每吨1.4元，则其本月应纳的资源税为()。

特定减免税法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率。()

计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有()。

企业与铁路运输部门签订一份运输合同，合同中规定，运输费用50000元，其中装卸费4000元；另列仓储保管费用3000元。该份合同，企业与运输部门应各纳印花税税额为()。

A．肾孟B．肾静脉C．肾动脉D．肾乳头E．肾柱肾蒂中位于最上方的结构是

对认真执行《会计法》，忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员进行奖励的方式有()。

一辈子总待在舒适的温室里，有种种弊端，而漂泊能_________视野，__________心智，人生，__________藩篱，成就梦想。填入画横线部分最恰当的一项是：

60名员工投票从甲、乙、丙三人中评选最佳员工，选举时每人只能投票选举一人，得票最多的人当选。开票中途累计，前30张选票中，甲得15票，乙得10票，丙得5票。在尚未统计的选票中，甲至少再得_______票就一定当选。

设f(x)=ln10x，g(x)=h，h(x)=，则当x充分大时有()．

一辈子总待在舒适的温室里，有种种弊端，而漂泊能_视野，心智，人生，____藩篱，成就梦想。填入画横线部分最恰当的一项是：