某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

admin2016-06-05 60

问题某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

选项

答案2015年境内、外所得总额=160+20+5=185(万元) 境内、外总的应纳企业所得税税额=185×25％=46．25(万元) 2015年A国所得税抵免限额=46．25×(20+5)／185=6．25(万元) 在A国已纳所得税税额5万元小于A国抵免限额，由于6．25—5=1．25(万元)＞1万元，上年度超过抵免限额的部分，可以全部在本年扣除。在我国汇总纳税=46．25—5—1=40．25(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yyHc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某居民企业2014年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2015年取得境内应纳税所得额160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳多少企业所得税。

税法

注册会计师

计征企业所得税时，下列项目中不允许扣除的项目有()。

无论土地增值税的纳税义务人是法人还是自然人，都应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。()

纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应于应税消费品销售后，回纳税人核算地或销售所在地申报缴纳消费税。()

关税减免分为法定减免税、特定减免税和临时减免税。根据海关法规定，除法定减免税外的其他减免税均由()决定。

下列项目中，应按照7%的税率征收城市维护建设税的有()。

纳税义务人同海关发生纳税争议时，可从海关填发税款缴款书之日起()内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。

学校工作必须先坚持以()为中心。

在信用货币中，______具有更多的货币特性，被人们所广泛接受。()

患者女，22岁。因月经量增多8个月，牙龈出血、下肢皮肤散在出血点及瘀斑2周来诊。妇科检查无异常发现。检测白细胞5．2×109／L，血红蛋白80g／L，血小板32×109／L。给予患者糖皮质激素治疗ITP，下列说法正确的是

感冒发热，喉痛眼赤，阴虚火旺者忌服的药是虚寒性患者不适用的药是

关于消化不良用药A、维生素B1、维生素B6B、六味安消散(胶囊)C、乳酶生D、胰酶片E、抗酸药和胃黏膜保护药对由于慢性胃炎、胃溃疡、十二指肠溃疡等导致的消化不良，可口服

按照会计内部牵制制度的规定，会计工作岗位可以是()。

假设A股票的预期收益率为8％。标准差为10％，B股票的预期收益率为14％。标准差为16％，若两支股票投资的价值比例为3：2。要求：如果两种股票的相关系数是1，计算该组合预期收益率的标准差；

下面是某求助者的MMPI-2的测量结果：关于该求助者的测验结果，正确的说法是()。

某中学15岁的高某与其同学丁某素来不和，总想伺机教训丁某。一日放学后将其堵在一偏僻角落对其实施殴打，造成丁某重伤，对此高某()。

《四库全书总目提要》