某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟

admin2017-05-15 42

问题某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年1月的税务处理不正确的是( )。

选项 A、本月应纳烟叶税44万元
B、本月可抵扣的增值税进项税额为34．32我那元
C、本月应纳增值税为19．18万元
D、本月应纳城建税为1．34万元

答案D

解析 (1)应纳烟叶税=200×(1+10％)×20％=44(万元)；(2)可抵扣的增值税进项税额=200×(1+10％)×(1+20％)×13％=34．32(万元)；(3)应纳增值税=200×17％+150×13％一34．32=19．18(万元)；(4)销售烟丝应纳消费税=200×30％=60(万元)，应纳城建税=(19．18+60)×5％=3．96(万元)。

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某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有(　　)。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是(　　)。

关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是(　　)。

关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是(　　)。

构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(　　)。

下列税法中属于税收实体法的有(　　)。

纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是(　　)。

治疗肝昏迷，灌肠时禁用(　　　)

对内分泌功能亢进者，下述哪个治疗最为理想（）

预制构件的吊环钢筋必须采用()。

下列设备磨损的类型中，()与闲置的时间长度和所处环境有关。

关于基金份额持有人大会，下列说法不正确的是(　　)。

张君5年后需要还清100000元债务，从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行存款利率为10%，则需每年存入银行多少元?()

甲公司生产的A产品2010年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位如下表所示。　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题。材料价格变动的影响数是()元。

下列各项中，属于营业税兼营行为的有()。

劳动力商品的属性有()

若变量n中的值为24,则函数共输出【】行,最后一行有【】个数。voidprint(intn,intaa){inti；for(i＝1;i＜＝n；i++){printf("%6d，aa[i])；

税法一

税务师职业资格

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为( )万元。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为( )。

专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有( )。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是( )。

关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是( )。

关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是( )。

构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。

下列税法中属于税收实体法的有( )。

纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。

按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是( )。

治疗肝昏迷，灌肠时禁用( )

对内分泌功能亢进者，下述哪个治疗最为理想（）

预制构件的吊环钢筋必须采用()。

下列设备磨损的类型中，()与闲置的时间长度和所处环境有关。

关于基金份额持有人大会，下列说法不正确的是( )。

张君5年后需要还清100000元债务，从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行存款利率为10%，则需每年存入银行多少元?()

甲公司生产的A产品2010年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位如下表所示。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。材料价格变动的影响数是()元。

下列各项中，属于营业税兼营行为的有()。

劳动力商品的属性有()

若变量n中的值为24,则函数共输出【】行,最后一行有【】个数。voidprint(intn,intaa){inti；for(i＝1;i＜＝n；i++){printf("%6d，aa[i])；

某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳消费税为(　　)万元。

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

专用发票经认证，暂时不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关扣留原件，视情况处理的情形有(　　)。

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是(　　)。

关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是(　　)。

关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是(　　)。

构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(　　)。

下列税法中属于税收实体法的有(　　)。

纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

按增值税相关规定，纳税人销售自己使用过的、属于应征收消费税范围的机动车，其增值税的征税规定是(　　)。

治疗肝昏迷，灌肠时禁用(　　　)

关于基金份额持有人大会，下列说法不正确的是(　　)。

甲公司生产的A产品2010年计划成本和12月份实际发生的材料消耗量及材料单位如下表所示。　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题。材料价格变动的影响数是()元。