某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟

admin2017-05-15 43

问题某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2016年1月的税务处理不正确的是( )。

选项 A、本月应纳烟叶税44万元
B、本月可抵扣的增值税进项税额为34．32我那元
C、本月应纳增值税为19．18万元
D、本月应纳城建税为1．34万元

答案D

解析 (1)应纳烟叶税=200×(1+10％)×20％=44(万元)；(2)可抵扣的增值税进项税额=200×(1+10％)×(1+20％)×13％=34．32(万元)；(3)应纳增值税=200×17％+150×13％一34．32=19．18(万元)；(4)销售烟丝应纳消费税=200×30％=60(万元)，应纳城建税=(19．18+60)×5％=3．96(万元)。

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税法一

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某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是(　　)。

某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是(　　)。

工业企业购进下列应税消费品用于连续生产同类应税消费品时，可以抵扣税款的是(　　)。

关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是(　　)。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是(　　)。

下列经营行为，属增值税征税范围的是(　　)。

ThisyearisthetwohundredthanniversaryofthebirthofwriterEdgar/UlanPoe.EdgarAllanPoe,whoselifewas【36】andseemin

以下哪项对诊断急性心衰没有意义

正气胜邪病向愈的苔象变化是正不胜邪胃气暴绝的苔象变化是

其他项目清单的内容不包括()。

英译汉：“certificateofdamage；certificateofcargoG.A.”，正确的翻译为(　　)。

某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的销售量为400件。下列有关说法中正确的有()。

把社会主义本质概括为“解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕”的中国共产党人是()。

区域性目标是指广告目标覆盖一省或几省，这一区域因为()等方面的相同或相似而连成一体。

Thepublishinghousehasbroughtoutan(entire)______neweditionofthedictionary.

Manybusinesses,suchasdepartmentstores,restaurants,hotelsandairlinecompanies,useacreditsystemforsellingtheirpro

税法一

税务师职业资格

某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为( )。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是( )。

某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是( )。

工业企业购进下列应税消费品用于连续生产同类应税消费品时，可以抵扣税款的是( )。

关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是( )。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。

下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。

ThisyearisthetwohundredthanniversaryofthebirthofwriterEdgar/UlanPoe.EdgarAllanPoe,whoselifewas【36】andseemin

以下哪项对诊断急性心衰没有意义

正气胜邪病向愈的苔象变化是正不胜邪胃气暴绝的苔象变化是

其他项目清单的内容不包括()。

英译汉：“certificateofdamage；certificateofcargoG.A.”，正确的翻译为( )。

某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的销售量为400件。下列有关说法中正确的有()。

把社会主义本质概括为“解放生产力，发展生产力，消灭剥削，消除两极分化，最终达到共同富裕”的中国共产党人是()。

区域性目标是指广告目标覆盖一省或几省，这一区域因为()等方面的相同或相似而连成一体。

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某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为(　　)。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是(　　)。

某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为(　　)。

按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是(　　)。

工业企业购进下列应税消费品用于连续生产同类应税消费品时，可以抵扣税款的是(　　)。

关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是(　　)。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是(　　)。

下列经营行为，属增值税征税范围的是(　　)。

英译汉：“certificateofdamage；certificateofcargoG.A.”，正确的翻译为(　　)。