首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务: (1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金
admin
2009-07-17
42
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年2月份发生下列经济业务:
(1)购进A种烟丝一批,取得增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,供货方代垫运费1000元,款项已付,材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元,建设基金200元,保管费100元,装卸费100元;本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用;
(2)购进B种烟丝一批,取得的增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税税额6800元,款项已付,材料已入库;
(3)接受某公司投资转入材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额17000元,材料已验收入库;
(4)购进税控收款机一台,增值税专用发票上注明价款20000元,增值税税额3400元;
(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元,等待处理;
(6)销售甲类卷烟6箱,对外开出增值税专用发票注明价款150000元,增值税税额25500元;
(7)以自产乙类卷烟2箱,每箱10000元(成本价)赠送友好单位;
(8)从农民手中收购一批烟叶,开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元,已实际支付10%的价外补贴;
(9)将收购的烟叶全部发往某县城丙企业,委托丙企业加工烟丝,支付加工费5000元,增值税税额850元;丙企业无同类烟丝的销售价格;
(10)将委托加工收回的烟丝直接出售,取得价款360000元,增值税税额61200元。(已知成本利润率为10%)
要求:根据以上资料回答下列问题:
(1)本期外购烟叶支付的烟叶税;
(2)本期可以抵扣的增值税进项税额;
(3)本期增值税销项税额;
(4)本期应纳增值税税额;
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额;
(6)本期准予抵扣的消费税税额;
(7)本期应纳消费税税额;
(8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。
选项
答案
(1)本期外购烟叶支付的烟叶税 烟叶收购金额=100000×(1+10%)=110000(元) 应纳烟叶税税额=110000×20%=22000(元) (2)本期可以抵扣的增值税进项税额 本期可以抵扣的增值税进项税额 =17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)×13%+(600+200)×7%-30000×17% =17000+6800+17000+3400+850+17160+56-5100 =57166(元) (3)本期增值税销项税额 本期增值税销项税额=25500+[10000×2×(1+10%)+2×150]÷(1-30%)×17%+61200=92115.71(元) 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率) (4)本期增值税应纳税额 本期增值税应纳税额=92115.71-57166=34949.71(元) (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税 丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13%)+5000]÷(1-30%)×30%=51360(元) 丙企业应代收代缴的城市维护建设税=51360×5%=2568(元) (6)本期准予抵扣的消费税税额 本期准予抵扣的消费税=100000×30%×50%=15000(元) (7)本期应纳消费税税额 甲类卷烟=150000÷(6×250)=100(元)>50(元),适用45%税率 乙类卷烟=[10000×(1+10%)+2×150]÷(2×250)=22.6(元) <50(元),适用30%利率 本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45%+[10000×2×(1+10%)+2×150]÷(1-30%)×30%-15000 =1200+67500+9557.14-15000 =63257.14(元) (8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加 本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(34949.71+63257.14)×(7%+3%)=9820.69(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/z6Uc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业,在合伙企业存续期间,甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中错误的是()。
根据《民法总则》的规定,下列关于可撤销的民事法律行为的表述中,不正确的是()。
证券交易所根据需要,可以对出现重大异常交易情况的证券账户限制交易,并报国务院证券监督管理机构备案。()
外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产,价款为200万美元,并以该资产作为出资与丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中,符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。
破产企业应当自人民法院宣告破产裁定之日起停止生产经营活动,但经人民法院允许,可以从事与清算工作相关的生产经营活动。()
根据《外商投资企业设立及变更备案管理暂行办法》的规定,属于备案范围的外商投资企业发生的下列事项中,应当办理变更备案手续的有()。
根据外汇管理法律制度的规定,下列关于合格境内机构投资者(QDII)制度的管理环节中,属于国家外汇管理局职责范围的有()。
根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,在国家出资企业增资时,下列情形中,可以依据评估报告或者最近一期审计报告确定企业资本及股权比例的有()。
依据《专利法》的有关规定,下列哪些情况不授予专利权?()
随机试题
煮沸灭菌法杀灭一般细菌所需时间为
对风湿热的预后估计有重要意义( )。需应用肾上腺皮质激素治疗( )。
患者,男,30岁。水肿,汗出恶风,身重,小便不利,舌淡苔白,脉浮。治疗应首选
某工程重要性等级为二级,拟建在对抗震不利的地段,地形地貌简单,地基为盐渍土,应按()布置勘察工作。
下列关于保险利益的说法中,正确的是( )。
Teachersrecommendparents______theirchildrenunder12toridebicyclestoschoolforsafety.
1927年,在北伐胜利进军的推动之下,中国人民收复了()英租界。
Inthepastdecade,newscientificdevelopmentsincommunicationshavechangedthewaymanypeoplegatherinformationaboutpoli
Whatarethezebrastripesonthetomatosoupcansandpotatochipbags?Theyarespecialblackandwhiteverticallines.These
OnWednesday,Sept.23,PresidentBarackObamausedhisfirst-everaddresstotheU.N.GeneralAssemblytotryandreversethe
最新回复
(
0
)