首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: (1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: (1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600
admin
2013-05-09
67
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的企业所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下:
(1) 向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元,实际成本为350 000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张,面值702 000元。
(2) 委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费,该批商品的销售价格为400元/件,实际成本为250元/件。甲公司已将该批商品交付B公司。
(3) 甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件,款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
(4) 以分期收款销售方式向C公司销售商品一批。该批商品的销售价格为500 000元,实际成本为300 000元,提货单和增值税专用发票已交C公司。根据合同,该货款(含增值税,下同)分三次收取,第一次收取货款的20%,8月1日和9月1日分别收取货款的 40%。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
(5) 除上述经济业务外,甲公司6月份有关损益账户的发生额如下:
单位:元
(6) 计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。老派
要求:
(1) 编制甲公司上述(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏)。
(2) 编制甲公司6月份的利润表(利润表见答题)。
利润表(简表)
编制单位:甲公司 2006年6月 单位:元
选项
答案
(1) 甲公司(1)至(4)和(6)项经济业务相关的会计分录 ①借:应收票据 702000 贷:主营业务收入 600000 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 000 借:主营业务成本 350000 贷:库存商品 350 000 ②借:委托代销商品 250 000 贷:库存商品 250 000 ③借:应收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000(500× 400) 应交税金——应交增值税(销项税额) 34 000 借:主营业务成本 125 000 贷:委托代销商品 125 000 借:营业费用 10000(200 000×5%) 贷:银行存款 10000 ④借:分期收款发出商品 300000 贷:库存商品 300 000 借:银行存款 117 000 贷:主营业务收入 100 000 (500 000×20%) 应交税金——应交增值税(销项税) 17 000 借:主营业务成本 60 000(300 000×20%) 贷:分期收款发出商品 60 000 ⑤计算本月应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。借:所得税 105 600 (3 200 000×33%) 贷:应交税金——应交所得税 105 600 (2) 利润表(简表) 编制单位:甲公司 2006年6月 单位:元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zBf0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款,并与银行订立了书面质押合同。根据《担保法》的规定,该质押合同生效的时间为()。
中外合资经营企业、中外合作经营企业的中方投资者以场地使用权作价出资的其作价金额可以由中外双方协商确定,也可以聘请各方同意的第三方评定。()
甲餐厅承接乙的婚宴。双方约定:婚宴共办酒席20桌,每桌2000元;乙先行向甲餐厅支付定金1万元;任何一方违约,均应向对方支付违约金5000元。合同订立后,乙未依约向甲餐厅支付定金。婚宴前一天,乙因故通知甲餐厅取消婚宴。甲餐厅要求乙依约支付1万元定金与500
增值税的征收范围包括()。
税收法律关系中,()是最实质的要素,是税法的灵魂。
G市煤炭(集团)有限责任公司是国有独资企业。2003年,因为经营不善,不能偿还到期债务,向法院申请破产。企业尚存:(1)流动资金70万元;(2)自有设备,折价120万元;(3)租借的设备,计价18万元;(4)厂房估价90万元,已经抵押给一个债权人。根据破产
甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托,为其购买某种产品。甲公司经评估后,与丙公司签订买卖合同,后丙公司违反合同约定的质量标准,以质量较差的该项产品交付,致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受10万元人民币的财产损失。下列表述错误的是(
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整。()
资产负债表中的“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列。()
某企业为内资企业,对下列各项资产的核算,应采取卡片账形式的有()。
随机试题
CDMA系统抗干扰能力强、系统容量大、接通率高、噪声小、发射功率小,是一种新型的______网,能实现移动电话的各种智能业务。
与解剖学上的颅底水平面平行的连线是
交易所交易资金清算流程包括( )。
全国公安机关开展网上追逃专项督查“清网行动”,下列表述正确的是()。①是建设社会主义法治中国的要求②说明国家的中心工作已经发生了转移③是为了维护社会的公平正义④能杜绝违法犯罪现象的发生
通过外出旅游以谋求个人或单位事业发展的需要属于()。
下列行为中哪一种行为属于扰乱公共秩序行为?()
中华人民共和国的年满十八周岁的公民均有选举权。()
Ω是由曲面z=xy与平面y=x,x=1和x=0所围成的闭区域,则xy2z3dxdydz=_________。
若有一个动态数组a有两个元素a(0)和a(1),现要令数组a有三个元素a(0)、a(1)和a(2),则应当使用【】语句。
WhenIreadlastweekthatAngelaAhrendtswasgettingupto$68masawelcomegiftforjoiningApple,mymindskippedatoncet
最新回复
(
0
)