某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务： (1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费

admin2022-04-14 36

问题某市一家进出口公司(外贸公司)为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
(1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2)从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10．4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。
(3)将2017年购置的一处位于外省某市的房产出租，取得收入(含增值税)109万元。
(4)在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1 500万元和135万元。
(5)从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)174万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。
(6)当月将业务(1)购进护肤品的98％对外销售，取得不含增值税的销售收入300万元，剩余2％作为本公司职工的福利发放。
(其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁服务的增值税税率为13％，出口货物的退税率为13％，不动产租赁服务的增值税税率为9％，进口护肤品的关税税率为10％，期初留抵税额为0，相关票据均在本期申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。

选项

答案购入不动产分期抵扣政策从2019年4月1日起失效，因此按新政策计算。业务(4)当月允许抵扣的进项税额=135(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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