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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月1日,甲公司“应收账款一乙公司”明细科目借方余额为60万元,“应收账款一丙公司”明细科目贷方余额为40万元,“坏账准备”科目贷方余额为3万元。甲公司未设置 “预收账款”科目。2019年1
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月1日,甲公司“应收账款一乙公司”明细科目借方余额为60万元,“应收账款一丙公司”明细科目贷方余额为40万元,“坏账准备”科目贷方余额为3万元。甲公司未设置 “预收账款”科目。2019年1
admin
2018-10-27
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年12月1日,甲公司“应收账款一乙公司”明细科目借方余额为60万元,“应收账款一丙公司”明细科目贷方余额为40万元,“坏账准备”科目贷方余额为3万元。甲公司未设置 “预收账款”科目。2019年1 2月,甲公司发生的相关经济业务如下:
(1)5日,向乙公司销售L产品2000件,开具增值税专用发票注明的价款为20万元,增值税税额3.2万元,产品已发出,符合收入确认条件;销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
(2)15日,向丙公司销售一批M产品,开具增值税专用发票注明的价款60万元,增值税税额9.6万元,符合收入确认条件。上月已预收丙公司货款40万元,其余款项尚未收到。
(3)25日,收回上年度已作为坏账转销的丁公司应收账款4万元,款项存入银行。
(4)31日,经信用减值测试本月应冲减坏账准备的金额为3.6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1),甲公司应确认的应收账款为( )万元。
选项
A、20
B、23.2
C、22.74
D、22.97
答案
B
解析
甲公司应编制的会计分录为:
借:应收账款 23.2
贷:主营业务收入 20
应交税费—应交增值税(销项税额) 3.2
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